用戶注冊(cè)

企業(yè)所得稅稅收籌劃的計(jì)劃方法是什么?所謂稅收籌劃是指在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益。那么您知道企業(yè)所得稅稅收籌劃的計(jì)劃方法是什么嗎?不知道的會(huì)計(jì)網(wǎng)友就隨著小編一起來看看吧!

企業(yè)所得稅稅收籌劃的計(jì)劃方法是什么?所謂稅收籌劃是指在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益。那么您知道企業(yè)所得稅稅收籌劃的計(jì)劃方法是什么嗎?不知道的會(huì)計(jì)網(wǎng)友就隨著小編一起來看看吧!

一般企業(yè)的企業(yè)所得稅適用稅率為25%,對(duì)企業(yè)而言并不能稱之小負(fù)擔(dān)。因此企業(yè)進(jìn)行適當(dāng)?shù)募{稅籌劃來減少稅務(wù)成本是十分有必要的，那么讓我們一起來看看企業(yè)所得稅稅收籌劃的計(jì)劃方法如下。

一、利用小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠政策

本年對(duì)于小型微利企業(yè)來說是一個(gè)福利年，國家在大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)加大所得稅優(yōu)惠力度，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，使稅負(fù)降至5%和10%。不光小型微利企業(yè)可享受這種優(yōu)惠，大企業(yè)通過改變經(jīng)營方式等途徑也可以享受這一優(yōu)惠。

【案例1】甲集團(tuán)公司在乙地設(shè)立一分公司，成立第一年盈利80萬元。該分公司并沒有獨(dú)立法人資格，需要與總公司合并納稅。

應(yīng)納稅款=80×25%=20(萬元)

籌劃方案：將分公司設(shè)立成具備獨(dú)立法人資格的公司，分公司符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，即可享受到稅收優(yōu)惠。

籌劃后應(yīng)納稅款=80×25%×20%=4(萬元)

通過籌劃可節(jié)稅=20-4=16(萬元)

二、企業(yè)所得稅預(yù)繳方法的選擇

企業(yè)所得稅采取的是按月或季度預(yù)繳，年度匯算清繳的制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

企業(yè)可以通過選擇適當(dāng)?shù)念A(yù)繳企業(yè)所得稅辦法進(jìn)行納稅籌劃。當(dāng)企業(yè)預(yù)計(jì)本年的經(jīng)營狀況比去年差時(shí)，可以選擇按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳;當(dāng)企業(yè)預(yù)計(jì)本年的經(jīng)營狀況要好于去年時(shí)，可以選擇按上一年度應(yīng)納稅所得額分期預(yù)繳所得稅。

【案例2】丙企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，去年繳納企業(yè)所得稅1000萬元，預(yù)計(jì)今年年應(yīng)納稅所得額會(huì)有大幅度的增長，每季度實(shí)際應(yīng)納稅所得額分別為800萬元、600萬元、900萬元、300萬元。

選擇按照納稅期限的實(shí)際數(shù)額來預(yù)繳企業(yè)所得稅，則每季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅分別為：200萬元、150萬元、225萬元、75萬元。

籌劃方案：選擇按上一年度應(yīng)稅所得額的1/4 的方法按季度分期預(yù)繳所得稅。

每季需要預(yù)繳=1000÷4×25%=62.5(萬元)

這樣每季度少繳的稅款可以用于短期投資，能為企業(yè)帶來一些收益。

關(guān)于企業(yè)所得稅稅收籌劃的計(jì)劃方法是什么?小編就簡單的為大家介紹到這里，相信大家看完本文應(yīng)該對(duì)于稅收籌劃有所了解了，如果您還有什么不明白的地方，歡迎您咨詢右方在線客服或掃描下方二維碼關(guān)注即可，將有會(huì)計(jì)教練的專業(yè)名師為您解答，還可以獲取會(huì)計(jì)實(shí)操、會(huì)計(jì)考證、做賬實(shí)務(wù)、稅務(wù)實(shí)務(wù)等會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)的資料!