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由小伙伴們問這樣一個問題說，公司采購了一批貨物當(dāng)時財務(wù)入賬的時候,放在了成本科目里,但是它的采購發(fā)票一直都沒有拿到.后來公司要匯算清繳時,還沒有收到這張發(fā)票，這時候該如何處理呢。那么關(guān)于匯算清繳可以調(diào)成本嗎這個問題小編在下文做了講解，一起往下看吧!

由小伙伴們問這樣一個問題說，公司采購了一批貨物當(dāng)時財務(wù)入賬的時候,放在了成本科目里,但是它的采購發(fā)票一直都沒有拿到.后來公司要匯算清繳時,還沒有收到這張發(fā)票，這時候該如何處理呢。那么關(guān)于匯算清繳可以調(diào)成本嗎這個問題小編在下文做了講解，一起往下看吧!

2022企業(yè)所得稅匯算清繳操作手冊！附37張申報表填寫說明，收藏版。

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匯算清繳怎么調(diào)整沒發(fā)票成本

將成本調(diào)減處理.

匯算清繳前未取得發(fā)票的以后再取得發(fā)票不能再稅前扣除,成為永久性差異,如果想扣除,那么在做匯算清繳時就要和稅局申請專項(xiàng)報告,稅局同意后準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過五年。

匯算清繳如何調(diào)減成本

一、“主營業(yè)務(wù)成本”的填報。

第3行“銷售貨物成本”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。

第4行“提供勞務(wù)成本”：從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵政通信、對外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)、開展其他服務(wù)的納稅人發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。

第5行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本”：填報讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)(如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營權(quán)等)發(fā)生的使用費(fèi)成本以及以租賃業(yè)務(wù)為基本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務(wù)收入中核算發(fā)生的租金成本。

第6行“建造合同成本”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本。

二、“其他業(yè)務(wù)成本”的填報。

第8行“材料銷售成本”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等結(jié)轉(zhuǎn)或分?jǐn)偟某杀举M(fèi)用。

第9行“代購代銷費(fèi)用”：填報納稅人從事代購代銷、受托代銷商品發(fā)生的支出。

第10行“包裝物出租成本”：填報納稅人出租、出借包裝物發(fā)生的租金支出和逾期未退包裝物發(fā)生的支出。

第11行“其他”：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他銷售業(yè)務(wù)成本。

太實(shí)用！10年老會計告訴你，企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該這樣做。

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