用戶注冊

眾所周知，匯算清繳后報表需要進行調(diào)整，可能有涉及到時間差異、政策差異等等而需要將財務(wù)報表進行調(diào)整的情況。那么關(guān)于匯算清繳后財務(wù)報表如何來調(diào)整這個問題，很多小伙伴不是特別清楚，所以針對這個問題小編特意為大家整理了一篇文章，大家一起看下去吧!

眾所周知，匯算清繳后報表需要進行調(diào)整，可能有涉及到時間差異、政策差異等等而需要將財務(wù)報表進行調(diào)整的情況。那么關(guān)于匯算清繳后財務(wù)報表如何調(diào)整這個問題，很多小伙伴不是特別清楚，所以針對這個問題小編特意為大家整理了一篇文章，大家一起看下去吧!

匯算清繳后如何調(diào)整財務(wù)報表

企業(yè)所得稅年度匯算清繳時調(diào)整的不是財務(wù)報表(利潤表),調(diào)整的是財務(wù)報表--利潤表中的利潤總額,用會計專業(yè)的話講:"是將'會計利潤'調(diào)整為'應(yīng)納稅所得額'".

由于現(xiàn)代會計核算的方法都用權(quán)責發(fā)生制的方法,而稅收為了進行稅源控制,均使用收付實現(xiàn)制的方法確認當年應(yīng)繳的稅款.另外,企業(yè)的會計政策有些地方與稅制政策也有一定的差異.因此,按會計政策和核算方法計算的結(jié)果--"會計利潤",需要進過一系列調(diào)整才能符合稅收征收的依據(jù)--"應(yīng)納稅所得額".

1、如果打算調(diào)高流動資產(chǎn)的數(shù)據(jù),負債方不要調(diào)整,可以調(diào)高"資本公積"的數(shù)據(jù).

2、如果流通企業(yè)或者工業(yè)企業(yè),可以減少成本,當然你的庫存帳就要小小的調(diào)整一下了,減少費用,增加一點其他業(yè)務(wù)收入;

3、還有現(xiàn)金流量表里現(xiàn)金流量凈額是負的,要把它調(diào)為正數(shù),調(diào)整資產(chǎn)負債表中的"貨幣資金"項目.也就是把貨幣資金項目的期末數(shù)調(diào)到大于年初數(shù).

4、未分配利潤的計算是:期初未分配利潤+本期累計凈利潤=期末未分配利潤

資產(chǎn)科目調(diào)整,是根據(jù)調(diào)整的損益內(nèi)容來定,如果你減少的是成本,那么就需要增加存貨;

匯算清繳如果導致補交了企業(yè)所得稅，賬務(wù)處理是，計提分錄是，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅。

繳納的分錄是，

借：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

結(jié)轉(zhuǎn)的時候，

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

根據(jù)這個分錄調(diào)整報表的期末未分配利潤余額，貨幣資金余額。

速點：企業(yè)匯繳報表分析課程

限免：企業(yè)匯繳年度申報資料速來領(lǐng)

延伸閱讀:

所得稅匯算清繳怎么做調(diào)整

匯算清繳申報后還能改嗎