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匯算清繳是企業(yè)每年都要進(jìn)行的工作，因此企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該理解匯算清繳的知識并能夠?qū)W以致用。但是很多小伙伴會(huì)混淆匯算清繳和年度申報(bào)，不能夠處理好兩者關(guān)聯(lián)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。下文整理了與匯算清繳年報(bào)要合并報(bào)表嗎有關(guān)的內(nèi)容，你可以看一下作為參考，希望對你有幫助!

匯算清繳是企業(yè)每年都要進(jìn)行的工作，因此企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該理解匯算清繳的知識并能夠?qū)W以致用。但是很多小伙伴會(huì)混淆匯算清繳和年度申報(bào)，不能夠處理好兩者關(guān)聯(lián)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。下文整理了與匯算清繳年報(bào)要合并報(bào)表嗎有關(guān)的內(nèi)容，你可以看一下作為參考，希望對你有幫助!

匯算清繳年報(bào)是否要合并報(bào)表?

1、通常我們所說的年報(bào)就是年度申報(bào),就是匯算清繳,針對的是企業(yè)所得稅.

2、年檢一般指的是工商年檢,在工商年檢的時(shí)候需要提交企業(yè)上年度的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表(就是上百年12月份的報(bào)表)

3、至于匯算清繳的程序各地以及國地稅的規(guī)定不太一樣,最好你的要去咨度詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān).

比如,北京的地稅申報(bào),就是在離線軟件端填寫報(bào)表,提交后,自行打印出來,地稅也不一定要.自己留好了就成.北京的國稅,一般都是通過國稅申報(bào)軟件中填寫相關(guān)的申報(bào)表申報(bào),之后打印出來交到稅務(wù).

然后在匯算清繳的時(shí)候,針對某些企業(yè)(比如內(nèi)是銷售超過一定金額的,虧損超過一定金額的),在申報(bào)的時(shí)候要同時(shí)做企業(yè)所得稅稅務(wù)審計(jì),這個(gè)稅審報(bào)告有稅務(wù)師事務(wù)所來做.一般企業(yè)是先做稅審,之后按容照稅審報(bào)告填寫申報(bào)表即可

得稅匯算清繳如何調(diào)整

一、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目

1.不征稅收入.財(cái)政撥款,依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入.

2.國債利息收入.不計(jì)入應(yīng)納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅.

二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目

1.職工福利費(fèi).企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除.超過部分作納稅調(diào)整處理,且為永久性業(yè)務(wù)核算.

2.工會(huì)經(jīng)費(fèi).企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除.《國家稅務(wù)總局關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第24號)規(guī)定,自2010年7月1日起,企業(yè)繳納的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi),要憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除.

3.職工教育經(jīng)費(fèi).企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,此時(shí)產(chǎn)生時(shí)間性差異,應(yīng)做納稅調(diào)增項(xiàng)目處理.

4.五險(xiǎn)一金.

5.利息支出.

6.業(yè)務(wù)招待費(fèi).

7.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出.

8.罰款、罰金、滯納金.

9.捐贈(zèng).企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除,而非公益性捐贈(zèng)不得扣除,應(yīng)作納稅調(diào)增.

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