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對于財務從業(yè)人員來說，掌握匯算清繳相關的會計知識是非常有必要的，因為匯算清繳是每個企業(yè)每年都必須要做的。為了幫助大家加深對于匯算清繳相關會計知識的理解，下文整理了匯算清繳年度所得稅會計分錄怎么寫的相關內容跟大家分享，對此感興趣的朋友們快來看一下吧!

對于財務從業(yè)人員來說，掌握匯算清繳相關的會計知識是非常有必要的，因為匯算清繳是每個企業(yè)每年都必須要做的。為了幫助大家加深對于匯算清繳相關會計知識的理解，下文整理了匯算清繳年度所得稅會計分錄怎么寫的相關內容跟大家分享，對此感興趣的朋友們快來看一下吧!

匯算清繳年度所得稅的會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是負數，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

需匯算清繳的個人

根據《公告》相關規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

1.2019年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的。包括2019年度綜合所得收入額不足6萬元但已預繳個人所得稅;年度中間勞務報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣預繳率高于綜合所得年適用稅率;預繳稅款時，未扣除或未足額扣除減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除，以及未享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等情形。

2.2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額在400元以上的。包括取得兩處及以上綜合所得，合并后適用稅率提高導致已預繳稅款小于年度應納稅額等情形

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企業(yè)所得稅應納稅額計算方法