對于任意一個企業(yè)來說,匯算清繳都是一項很重要的工作。這就要求企業(yè)的財務(wù)人員熟練掌握匯算清繳的具體流程并且能夠根據(jù)企業(yè)納稅情況靈活變通。下文整理了匯算清繳的具體流程,一步步告訴你匯算清繳如何操作。對這方面感興趣的朋友們快來看一下吧!相信會對你有幫助!
對于任意一個企業(yè)來說,匯算清繳都是一項很重要的工作。這就要求企業(yè)的財務(wù)人員熟練掌握匯算清繳的具體流程并且能夠根據(jù)企業(yè)納稅情況靈活變通。下文整理了匯算清繳的具體流程,一步步告訴你匯算清繳如何操作。對這方面感興趣的朋友們快來看一下吧!相信會對你有幫助!
將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表,與企業(yè)的利潤表、總賬、明細(xì)賬進行核對,審核賬賬、賬表是否一致;
針對企業(yè)年度納稅申報表主表中“納稅調(diào)整事項明細(xì)表”進行重點審核,審核是以其所涉及的會計科目逐項進行,編制審核底稿;
將審核結(jié)果與委托方交換意見,根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報告,是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告,若是鑒證報告,其報告意見類型:無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告。
1、依法享受稅收優(yōu)惠。現(xiàn)如今,為扶持和鼓勵企業(yè)發(fā)展,國家制定了一系列相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。因此,企業(yè)作為納稅人就應(yīng)該全面收集、了解這些政策,尤其關(guān)注本行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,并熟悉適合本企業(yè)的優(yōu)惠政策的具體辦理程序,進而依法享受稅收優(yōu)惠,為企業(yè)盡可能地節(jié)約稅款,創(chuàng)造經(jīng)濟利益。
2、及時盤點資產(chǎn),申報資產(chǎn)損失。根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,除稅法規(guī)定可以直接申報扣除的以外,均要按照規(guī)定的時間向主管稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)資料,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后才能稅前扣除。所以,對于此方面的工作,企業(yè)務(wù)必要注意準(zhǔn)備好具體材料,并及時向主管部門申報。另外,對于企業(yè)以前年度的資產(chǎn)損失,凡是超過規(guī)定申請報批時間的,也需要補充辦理報批手續(xù),然后經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后,才可以進行稅前扣除。
3、調(diào)控確認(rèn)收入。企業(yè)在匯算清繳時,必須依據(jù)“稅法權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則和“實質(zhì)重于形式”原則確認(rèn)收入,對于稅法與會計的差異應(yīng)進行納稅調(diào)整。同時,企業(yè)還可以在不違反稅收規(guī)定的情況下,對年底前后收入進行跨年度的調(diào)控,達到提前確認(rèn)收入或遞延確認(rèn)收入的目的。此外,企業(yè)還應(yīng)該掌握哪些是不征稅收入,哪些是免稅收入,哪些是會計不確認(rèn)收入而稅收要視同銷售收入行為等,從而對企業(yè)各類收入進行專業(yè)調(diào)控。
4.管理費用的調(diào)整。管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的各種費用。管理費用的調(diào)整,重點要關(guān)注開辦費、業(yè)務(wù)招待費、職工工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等稅法有專門規(guī)定的稅前列支標(biāo)準(zhǔn)和范圍的費用,從而實現(xiàn)對其進行專業(yè)調(diào)整和列支。
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