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企業(yè)的匯算清繳每年都需要進(jìn)行，但是匯算清繳并不是完全不變的，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和當(dāng)時(shí)的政策需要將科目進(jìn)行調(diào)增或調(diào)減。但是匯算清繳如何調(diào)增調(diào)減呢?如果你現(xiàn)在還不清楚也沒(méi)關(guān)系，下文整理了匯算清繳過(guò)程中，與調(diào)增調(diào)減相關(guān)的內(nèi)容和大家分享，快來(lái)一起學(xué)習(xí)一下吧!

企業(yè)的匯算清繳每年都需要進(jìn)行，但是匯算清繳并不是完全不變的，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和當(dāng)時(shí)的政策需要將科目進(jìn)行調(diào)增或調(diào)減。但是匯算清繳如何調(diào)增調(diào)減呢?如果你現(xiàn)在還不清楚也沒(méi)關(guān)系，下文整理了匯算清繳過(guò)程中，與調(diào)增調(diào)減相關(guān)的內(nèi)容和大家分享，快來(lái)一起學(xué)習(xí)一下吧!

匯算清繳調(diào)增調(diào)減后會(huì)計(jì)如何處理

匯算清繳調(diào)增調(diào)減后，不需要做賬務(wù)處理的。

沒(méi)有會(huì)計(jì)處理。

所得稅匯算清繳調(diào)增和調(diào)減應(yīng)怎樣理解?

所得稅匯算清繳總的原則就是：通過(guò)比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間的差額歸入應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。

(一)納稅調(diào)整增加額

1、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不作為收益計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)作為收益需要交納所得稅。

例如：發(fā)出商品，會(huì)計(jì)不確認(rèn)為收入，稅法確認(rèn)收入，那納稅調(diào)整就要調(diào)增，要多交稅

2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)為費(fèi)用或損失計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣減或不允許全額扣減。

例如：稅收滯納金，會(huì)計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出可以扣除，稅法不允許扣除，那納稅調(diào)增就要調(diào)增，多交稅

(二)納稅調(diào)整減少額

1、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則作為收益計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不確認(rèn)為收益。

例如：國(guó)債利息，會(huì)計(jì)確認(rèn)為收益，稅法國(guó)債利息是免稅的，可以扣除，納稅調(diào)減

2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不確認(rèn)為費(fèi)用或損失，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣減。

例如：三新技術(shù)的研發(fā)費(fèi)用，稅法可以加計(jì)扣除50%

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