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企業(yè)所得稅匯算清繳不僅僅是一個長期的過程，而且在進行過程中涉及到很多報表以及數(shù)據(jù)，會計人員在處理相關業(yè)務時很容易出現(xiàn)差錯。下文整理了匯算清繳怎么做的相關內(nèi)容，想要學習這部分知識的小伙伴們可以看一下哦!如果想要和更多小伙伴進行專業(yè)交流，就掃描下方二維碼加入群聊吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳不僅僅是一個長期的過程，而且在進行過程中涉及到很多報表以及數(shù)據(jù)，會計人員在處理相關業(yè)務時很容易出現(xiàn)差錯。下文整理了怎么做匯算清繳的相關內(nèi)容，想要學習這部分知識的小伙伴們可以看一下哦!如果想要和更多小伙伴進行專業(yè)交流，就掃描下方二維碼加入群聊吧!

匯算清繳如何做

國家稅務總局印發(fā)修訂的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》,其主要內(nèi)容如下:

第三條 實行查賬征收和實行核定應稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,都應按照條例及其實施細則和本辦法的有關規(guī)定進行匯算清繳.

實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人,不進行匯算清繳.

第四條 納稅人在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時,應按照稅收法律、法規(guī)和企業(yè)所得稅的有關規(guī)定進行納稅調(diào)整.納稅人需要報經(jīng)稅務機關審核、審批的稅前扣除、投資抵免、減免稅等事項,應按有關規(guī)定及時辦理.稅務機關受理和辦理納稅人企業(yè)所得稅審核、審批事項,應符合有關規(guī)定.

第五條 納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預繳納稅申報,應在納稅年度終了后15日內(nèi)完成.

第六條 納稅人除另有規(guī)定外,應在納稅年度終了后4個月內(nèi),向主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料,辦理結清稅款手續(xù).主管稅務機關受理納稅人年度納稅申報時,應對企業(yè)年度納稅申報表的邏輯性和有關資料的完整性、準確性進行審核,并及時辦結企業(yè)所得稅多退少補或抵繳其下一年度應納所得稅款等事項.

第七條 納稅人(包括匯總、合并納稅企業(yè)及成員企業(yè))辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時,應如實填寫和報送下列資料:

(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表;

(二)企業(yè)會計報表(資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表)、會計報表附注和財務情況說明書;

(事業(yè)單位為各類收支與結余情況、資產(chǎn)與負債情況、人員與工資情況及財政部門規(guī)定的年度會計決算應上報的其他內(nèi)容)

(三)備案事項的相關資料;

(四)主管稅務機關要求報送的其它資料.

納稅人采用電子方式辦理納稅申報的,應附報紙質(zhì)納稅申報資料.

第八條 納稅人在辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報時,如委托中介機構代理納稅申報的,中介機構應當出具包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告.

第九條 納稅人應當根據(jù)稅收法律、法規(guī)和有關稅收規(guī)定正確計算應納稅所得額和應納所得稅額,如實、正確填寫企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表,完整報送相關資料,并對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任.

第十條 納稅人因不可抗力,不能按期辦理納稅申報的,可按照征管法及其實施細則的規(guī)定,辦理延期納稅申報.

第十一條 納稅人在規(guī)定的年度納稅申報期內(nèi),發(fā)現(xiàn)納稅申報有誤的,可在年度納稅申報期內(nèi)重新辦理納稅申報.

第十二條 納稅人在納稅年度內(nèi)預繳的稅款少于全年應納稅額的,應在匯算清繳期限內(nèi)結清應補繳的稅款;預繳的稅款超過全年應納稅額的,主管稅務機關應及時辦理退稅或者抵繳其下一年度應繳納的所得稅.

第十三條 納稅人補繳稅款確因特殊困難需延期繳納的,按征管法及其實施細則的有關規(guī)定辦理.

第十四條 納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形的,應在清算前報告主管稅務機關,辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳;納稅人有其他情形依法終止納稅義務的,應當在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi),向主管稅務機關辦理當期所得稅匯算清繳.

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