用戶注冊(cè)

企業(yè)所得稅匯算清繳是一個(gè)很繁雜的過程，在這個(gè)過程中需要將公司日常產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行審查。相信大家對(duì)于工資匯算清繳時(shí)的一般處理已經(jīng)十分了解了，那么關(guān)于未發(fā)工資的匯算清繳，大家了解多少呢?下文整理了與匯算清繳時(shí)未發(fā)的工資怎么進(jìn)行賬務(wù)處理有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)和大家分享。

企業(yè)所得稅匯算清繳是一個(gè)很繁雜的過程，在這個(gè)過程中需要將公司日常產(chǎn)生的費(fèi)用進(jìn)行審查。相信大家對(duì)于工資匯算清繳時(shí)的一般處理已經(jīng)十分了解了，那么關(guān)于未發(fā)工資的匯算清繳，大家了解多少呢?下文整理了與匯算清繳時(shí)未發(fā)的工資怎么進(jìn)行賬務(wù)處理有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)和大家分享。

匯算清繳時(shí)未發(fā)的工資賬務(wù)處理

兩個(gè)處理辦法:

一是本月不進(jìn)行處理,因?yàn)橛?jì)提工資一般放在應(yīng)付工資里面,計(jì)提數(shù)與實(shí)發(fā)數(shù)本身就有差額,年終時(shí)兌現(xiàn)工資等可不計(jì)提,即不進(jìn)入成本,直接沖減應(yīng)付工資即可;

二是本月計(jì)提工資時(shí),比實(shí)發(fā)數(shù)少計(jì)提即可.

一般要做度計(jì)審計(jì)由審計(jì)調(diào)整;

借:前度損益調(diào)整 紅字

貸:應(yīng)付工資 紅字

同調(diào)整所稅:

借:前度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所稅

結(jié)轉(zhuǎn)前度損益調(diào)整科目:

借:前度損益調(diào)整

貸:利潤配-未配利潤

工資計(jì)提未發(fā)放匯算清繳的時(shí)候能不能扣除?

一般情況下,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除.

根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅費(fèi)、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

【限免】學(xué)年度納稅申報(bào)表課

一鍵領(lǐng)企業(yè)匯繳年度納稅申報(bào)材料，限時(shí)0元

延伸閱讀：

匯算清繳工資扣除標(biāo)準(zhǔn)

匯算清繳工資薪金怎么調(diào)整