用戶注冊(cè)

企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，有盈利自然也會(huì)有虧損。企業(yè)如果出現(xiàn)虧損，在對(duì)所得稅匯算清繳時(shí)就需要進(jìn)行納稅調(diào)整，企業(yè)年度發(fā)生虧損是可以在結(jié)轉(zhuǎn)年限不超過(guò)五年內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)的。那你知道匯算清繳調(diào)增彌補(bǔ)虧損會(huì)計(jì)分錄怎么寫嗎?下文整理了關(guān)于調(diào)增彌補(bǔ)虧損的賬務(wù)處理，你可以作為參考哦!

企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，有盈利自然也會(huì)有虧損。企業(yè)如果出現(xiàn)虧損，在對(duì)所得稅匯算清繳時(shí)就需要進(jìn)行納稅調(diào)整，企業(yè)年度發(fā)生虧損是可以在結(jié)轉(zhuǎn)年限不超過(guò)五年內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)的。那你知道匯算清繳調(diào)增彌補(bǔ)虧損會(huì)計(jì)分錄怎么寫嗎?下文整理了關(guān)于調(diào)增彌補(bǔ)虧損的賬務(wù)處理，你可以作為參考哦!

企業(yè)所得稅匯算清繳彌補(bǔ)虧損怎么做賬?

納稅調(diào)整指的就是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅法不一致地方，才需要納稅調(diào)整。

貴公司經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整，原來(lái)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定虧損，經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整11514.29元后，應(yīng)納稅所得額仍然是虧損的話，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理，只是在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)整，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定，“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年”。超過(guò)五年的沒(méi)有彌補(bǔ)完畢的部分，在法定盈余公積和任意盈余公積中彌補(bǔ)。

如果經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整11514.29元后，應(yīng)納稅所得額為正數(shù)的話，

計(jì)提時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整時(shí)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

一、適用范圍 本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。

二、填報(bào)依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本納稅年度及本納稅年度前5年度發(fā)生的稅前尚未彌補(bǔ)的虧損額。

三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1.第1列“年度”：填報(bào)公歷年度。第1至5行依次從6行往前倒推5年，第6行為申報(bào)年度。2.第2列“盈利額或虧損額”：填報(bào)主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”的金額(虧損額以“-”表示)。3.第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定企業(yè)合并、分立允許稅前扣除的虧損額，以及按稅收規(guī)定匯總納稅后分支機(jī)構(gòu)在2008年以前按獨(dú)立納稅人計(jì)算繳納企業(yè)所得稅尚未彌補(bǔ)完的虧損額。(以“-”表示)。4.第4列“當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額”：金額等于第2+3列合計(jì)。5.第9列“以前年度虧損彌補(bǔ)額”：金額等于第5+6+7+8列合計(jì)。(第4列為正數(shù)的不填)。6.第10列第1至5行“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：填報(bào)主表第24行金額，用于依次彌補(bǔ)前5年度的尚未彌補(bǔ)的虧損額。7.第6行第10列“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計(jì)數(shù)(6行10列的合計(jì)數(shù)≤6行4列的合計(jì)數(shù))。8.第11列第2至6行“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額”：填報(bào)前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補(bǔ)后，各年度仍未彌補(bǔ)完的虧損額,以及本年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。11列=4列的絕對(duì)值-9列-10列(第四列大于零的行次不填報(bào))。9.第7行第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)”：填報(bào)第2至6行第11列的合計(jì)數(shù)。四、表間關(guān)系第6行第10列=主表第24行。