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企業(yè)所得稅匯算清繳過程中需要填寫的表格是很多的，因此掌握匯算清繳申報過程中各種表格的填寫格式對于會計人員來說是非常有必要的。下文整理了匯算清繳納稅調整明細表怎么填呢的相關內容，對這部分會計知識感興趣的朋友們快來一起學習一下吧!希望這些內容能夠對你有所幫助!

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匯算清繳納稅調整項目明細表怎么填?

梳理企業(yè)會計已經確認的收入,以及按稅法規(guī)定應確認的收入,并比較會計與稅收在收入的計量標準、確認原則、確認時間及對特殊收入確認上是否存在差異,對有差異的事項,則應考慮在所列示的附表中填報將會計收入調整為所得稅收入.

企業(yè)所得稅匯算清繳的調整哪些?

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第五十四條規(guī)定:企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內,向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料."企業(yè)所得稅匯算清繳需要調整的項目如下所示:

一、所得稅匯算清繳需要調整的收入類項目:1.不征稅收入.財政撥款,依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入.2.國債利息收入.不計入應納所得稅額,但中途轉讓所得應計稅.

二、所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目:1.職工福利費.2.工會經費.3.職工教育經費.4.五險一金.5.利息支出.6.業(yè)務招待費.7.廣告費和業(yè)務宣傳費支出.8.罰款、罰金、滯納金.9.捐贈.

哪些企業(yè)需要進行企業(yè)所得稅匯算清繳?

(一)企業(yè)所得稅實行"查賬征收"方式納稅:企業(yè)分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時,應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳,年度終了匯算清繳.

(二)企業(yè)所得稅實行"核定應稅所得率"方式納稅:納稅人應依照確定的應稅所得率計算納稅期間實際應繳納的稅額,進行預繳,年度終了匯算清繳.

(三)企業(yè)所得稅實行"核定應納所得稅額"方式納稅:應納所得稅額尚未確定之前,可暫按上年度應納所得稅額的1/12或1/4預繳;在應納所得稅額確定以后,減除當年已預繳的所得稅額,余額按剩余月份或季度均分,以此確定以后各月或各季的應納稅額;納稅人年度終了后,申報額超過核定經營額或應納稅額的,按申報額繳納稅款;申報額低于核定經營額或應納稅額的,按核定經營額或應納稅額繳納稅款.

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