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對于企業(yè)來說，按期進行匯算清繳無疑是一項重要的工作，因此財務人員應該盡可能的掌握所得稅匯算清繳相關的會計處理，以避免浪費時間。而納稅調整是是匯算清繳中經常遇到的財務處理，那你知道匯算清繳怎么調整營業(yè)外支出嗎?如果不知道的話，那就來下文尋找答案吧!

對于企業(yè)來說，按期進行匯算清繳無疑是一項重要的工作，因此財務人員應該盡可能的掌握所得稅匯算清繳相關的會計處理，以避免浪費時間。而納稅調整是是匯算清繳中經常遇到的財務處理，那你知道匯算清繳怎么調整營業(yè)外支出嗎?如果不知道的話，那就來下文尋找答案吧!

營業(yè)外支出匯算清繳如何調整

營業(yè)外支出匯算清繳時，按會計實際核算數填報，不允許稅前扣除部分在《納稅調整項目明細表》進行調整。

稅前不得扣除的項目：

1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。

2.企業(yè)所得稅稅款。

3.稅收滯納金。

4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。

5.超過規(guī)定標準的捐贈支出。

6.與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出。

7.未經核定的準備金支出。

8.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。

9.與取得收入無關的其他支出。

營業(yè)外支出有哪些?

1)債務重組損失。它是指按照債務重組會計處理的有關規(guī)定應計入營業(yè)外支出的債務重組損失。

2)營業(yè)外支出、 營業(yè)外收入連同管理費用、財務費用、營業(yè)費用、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務收入及支出等月末要結轉到本年利潤。

3)罰款支出。它指企業(yè)因違反法律或未履行經濟合同、協(xié)議而支付的賠償金、違約金、罰息、罰款支出、滯納金等以及因違法經營而發(fā)生的被沒收財物損失。

4)捐贈支出。它是企業(yè)對外捐贈的各種財產的價值。

5)非常損失。它指自然災害造成的各項資產凈損失如地震等，還包括由此造成的停工損失和善后清理費用。

6)計提無形資產、固定資產和在建工程的減值準備。它指企業(yè)按規(guī)定對無形資產、固定資產和在建工程實質上發(fā)生減值時提取的減值準備。

7)固定資產盤虧。它在財產清查盤點中，因實際固定資產實有數低于固定資產賬面數而發(fā)生的固定資產凈值損失。

8)處理固定資產凈損失。它指企業(yè)在生產經營期間處置固定資產時所取得的價款不足以抵補應支付的相關稅費和該項固定資產的賬面凈值與所計提的減值準備相抵差額而發(fā)生的處理差額。

9)出售無形資產凈損失。它指企業(yè)出售無形資產時，所得價款不足以抵補應支付的相關稅費及該項無形資產的賬面余額與所計提的減值準備相抵后的差額所發(fā)生的損失。

10)職工子弟學校經費和技工學校經費。它指企業(yè)按照國家規(guī)定，自辦職工子弟學校發(fā)生的支出大于收入的差額，以及自辦技工學校發(fā)生的經費支出。

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