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匯算清繳退回所得稅怎么處理

發(fā)布時(shí)間:2021-03-11 16:05來源:會(huì)計(jì)教練

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為了確保稅款及時(shí)入庫,企業(yè)需要按季度或月度計(jì)算預(yù)交企業(yè)所得稅。匯算清繳就是依據(jù)多退少補(bǔ)的原則對(duì)企業(yè)一年的稅款進(jìn)行審查。那么你知道匯算清繳退回所得稅怎么處理嗎?如果還不太清楚的話就請(qǐng)繼續(xù)往下看吧!下文整理了詳細(xì)的企業(yè)所得稅匯算清繳退稅的財(cái)務(wù)處理。

為了確保稅款及時(shí)入庫,企業(yè)需要按季度或月度計(jì)算預(yù)交企業(yè)所得稅。匯算清繳就是依據(jù)多退少補(bǔ)的原則對(duì)企業(yè)一年的稅款進(jìn)行審查。那么你知道匯算清繳退回所得稅怎么處理嗎?如果還不太清楚的話就請(qǐng)繼續(xù)往下看吧!下文整理了詳細(xì)的企業(yè)所得稅匯算清繳退稅的財(cái)務(wù)處理。

匯算清繳退回所得稅怎么處理

匯算清繳時(shí)退回的企業(yè)所得稅怎么處理

匯算清繳時(shí)退回的企業(yè)所得稅處理如下:

預(yù)繳所得稅款10000元,上繳時(shí)所做分錄如下:

計(jì)提:

借:所得稅費(fèi)用  10000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅  10000

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤 10000

貸:所得稅費(fèi)用  10000

借:利潤分配——未分配利潤  10000 貸:本年利潤  10000

在稅務(wù)局退回稅款后,應(yīng)做如下賬務(wù)處理:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:未分配利潤

企業(yè)所得稅是怎樣做匯算清繳?

企業(yè)所得稅匯算清繳,是指納稅人在納稅年度終了后4個(gè)月內(nèi)(現(xiàn)在改為每年5月底前),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

實(shí)行查賬征收的企業(yè)(a類)適用匯算清繳辦法,核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人(b類),不進(jìn)行匯算清繳。

a類企業(yè)做匯算清繳要從幾個(gè)方面考慮:

1、收入:核查企業(yè)收入是否全部入賬,特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬;

2、成本:核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平;

3、費(fèi)用:核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定,計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

4、稅收:核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否爭取提取并繳納;

5、補(bǔ)虧:用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));

6、調(diào)整:對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后,依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額,從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

特別注意:所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)整,是調(diào)表不調(diào)賬的,在會(huì)計(jì)方面不做任何業(yè)務(wù)處理,只是在申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整,影響的也只是企業(yè)應(yīng)納所得稅,不影響企業(yè)的稅前利潤。

點(diǎn)這里限時(shí)免費(fèi)學(xué)年度納稅申報(bào)表

福利放送:限時(shí)0元領(lǐng)企業(yè)2021匯繳年度納稅申報(bào)材料

延伸閱讀:

匯算清繳做完后,發(fā)現(xiàn)問題的解決方法?

匯算清繳指的是什么?如何正確自查?

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