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企業(yè)所得稅匯算清繳本身就是一件非常繁瑣的業(yè)務，如果再遇上一些特殊情況，就會更加復雜。下文整理了未計提費用匯算清繳如何調(diào)整的相關內(nèi)容和大家分享。如果想要獲取更多會計資訊，和同行業(yè)的小伙伴們進行專業(yè)交流，那就掃描下方二維碼加入會計實操交流群吧!

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未計提的費用匯算清繳怎樣調(diào)整?

可以通過以前年度損益調(diào)整科目來進行處理。

比如所得稅

借：以前年度損益調(diào)整 所得稅金額

貸：應交稅費-所得稅 所得稅金額

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

然后，補繳稅費

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳程序

1、填寫納稅申報表并附送相關材料

納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表(包括納稅調(diào)整項目表、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等等)，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

2、稅務機關受理申請，并審核所報送材料

3、主動糾正申報錯誤

納稅人于年度終了后45日內(nèi)辦理了年度納稅申報后，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，根據(jù)法律相關規(guī)定：納稅人辦理年度所得稅申報后，在匯繳期內(nèi)稅務機關檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，填報《企業(yè)所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據(jù)此調(diào)整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

4、結(jié)清稅款

納稅人根據(jù)主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。

5、辦理延期繳納稅款申請

水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現(xiàn)金、支票以及其他財產(chǎn)等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。

稅務機關將在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定;若不被批準，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人將被加收滯納金。

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