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企業(yè)所得稅匯算清繳是一項(xiàng)比較繁雜的工作，想要完全掌握匯算清繳的會(huì)計(jì)知識(shí)是很難的，一些細(xì)小的知識(shí)點(diǎn)也很容易被忽略。下文整理了匯算清繳利息收支包括什么的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)這方面感興趣的小伙伴們快來看一下吧!希望這些內(nèi)容能夠幫助你更順利的掌握匯算清繳相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)!

企業(yè)所得稅匯算清繳是一項(xiàng)比較繁雜的工作，想要完全掌握匯算清繳的會(huì)計(jì)知識(shí)是很難的，一些細(xì)小的知識(shí)點(diǎn)也很容易被忽略。下文整理了匯算清繳利息收支包括什么的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)這方面感興趣的小伙伴們快來看一下吧!希望這些內(nèi)容能夠幫助你更順利的掌握匯算清繳相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)!

匯算清繳利息收支包括：

(一)利息收入包括存款利息收入、貸款利息收入和債券利息收入等。

存款利息收入的確認(rèn)一般根據(jù)銀行結(jié)算辦法，在實(shí)際收到時(shí)直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，借：銀行存款;貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入。

貸款利息收入的確認(rèn)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照貸款本金和約定的利率計(jì)算應(yīng)收取的利息，計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目或“利息收入”科目。

債券利息收入的確認(rèn)比較復(fù)雜，要注意債券投資的類型，本文不再展開討論。

但不論如何分類，在確認(rèn)利息收益時(shí)，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均要求按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)。

特別提示：

1、關(guān)于國債利息收入

企業(yè)所得稅法:第二十六條企業(yè)的下列收入為免稅收入:(一)國債利息收入;

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例:第八十二條 企業(yè)所得稅法第二十六條第(一)項(xiàng)所稱國債利息收入，是指企業(yè)持有國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。

免稅國債利息收入是指公司持有國債期間取得對(duì)應(yīng)的利息收入，國債轉(zhuǎn)讓收益是不免稅的。

(1)企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定者外，可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

依據(jù)：國稅函[2010]79號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知 第六條

(2)免稅收入屬于稅收優(yōu)惠，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。企業(yè)對(duì)優(yōu)惠事項(xiàng)留存?zhèn)洳橘Y料的真實(shí)性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任。企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)從企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束次日起保留10年。

依據(jù)：國家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告

2、持有企業(yè)發(fā)行的債券取得的利息收入屬于應(yīng)稅收入。

(二)匯算清繳可稅前扣除的利息支出

1.企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

2.企業(yè)向其他非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息支出

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