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企業(yè)所得稅匯算清繳是一項長期而且繁雜的工作，這其中包含的會計知識和財務(wù)處理是很多的，有經(jīng)驗的會計老手在進(jìn)行匯算清繳的過程中一不留心也會出現(xiàn)差錯。為了幫助大家順利的結(jié)束企業(yè)所得稅匯算清繳工作，下文整理總結(jié)了所得稅匯算清繳實務(wù)與會計處理技巧內(nèi)容和大家分享。

企業(yè)所得稅匯算清繳是一項長期而且繁雜的工作，這其中包含的會計知識和財務(wù)處理是很多的，有經(jīng)驗的會計老手在進(jìn)行匯算清繳的過程中一不留心也會出現(xiàn)差錯。為了幫助大家順利的結(jié)束企業(yè)所得稅匯算清繳工作，下文整理總結(jié)了所得稅匯算清繳實務(wù)與會計處理技巧內(nèi)容和大家分享。

匯算清繳實務(wù)與會計處理技巧內(nèi)容如下

1.匯算清繳應(yīng)報送哪些資料

(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表

(二)財務(wù)報表;

(三)備案事項相關(guān)資料;

(四)總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預(yù)繳稅情況;

(五)委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告;

(六)涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》;

(七)主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。

2.哪些企業(yè)匯算清繳需要鑒證報告

(一)企業(yè)財產(chǎn)損失。納稅人向稅務(wù)機關(guān)提出企業(yè)財產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除申請的;

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度納稅申報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后，應(yīng)在進(jìn)行年度納稅申報時，附送中介機構(gòu)對該項開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告。

(三)當(dāng)年虧損超過10萬元(含)的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報告;

(四)當(dāng)年彌補虧損的納稅人

(五)本年度實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人，附送當(dāng)年所得稅匯算清繳的鑒證報告。

(六)其他情況，諸如連續(xù)兩年虧損、零申報等

3.不能按時申報、納稅或匯算期內(nèi)申報錯誤的處理

納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應(yīng)按照稅收征管法及其實施細(xì)則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報。

納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。

納稅人因有特殊困難，不能在匯算清繳期內(nèi)補繳企業(yè)所得稅款的，應(yīng)按照稅收征管法及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，辦理申請延期繳納稅款手續(xù)。

4.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)匯算清繳申報材料的審核

(一)納稅人企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表與企業(yè)財務(wù)報表有關(guān)項目的數(shù)字是否相符，各項目之間的邏輯關(guān)系是否對應(yīng)，計算是否正確。

(二)納稅人是否按規(guī)定彌補以前年度虧損額和結(jié)轉(zhuǎn)以后年度待彌補的虧損額。

(三)納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件、稅收優(yōu)惠的確認(rèn)和申請是否符合規(guī)定程序。

(四)納稅人稅前扣除的財產(chǎn)損失是否真實、是否符合有關(guān)規(guī)定程序?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，其分支機構(gòu)稅前扣除的財產(chǎn)損失是否由分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具證明。

(五)納稅人有無預(yù)繳企業(yè)所得稅的完稅憑證，完稅憑證上填列的預(yù)繳數(shù)額是否真實?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人及其所屬分支機構(gòu)預(yù)繳的稅款是否與《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表》中分配的數(shù)額一致。

(六)納稅人企業(yè)所得稅和其他各稅種之間的數(shù)據(jù)是否相符、邏輯關(guān)系是否吻合。

以上就是所得稅匯算清繳實務(wù)與會計處理技巧的全部內(nèi)容，你看完后是否對企業(yè)所得稅匯算清繳工作有了一個大致的了解了呢?希望你能夠有所收獲。如果你想要更快的掌握企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)的會計知識，當(dāng)然要進(jìn)行系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，現(xiàn)在去咨詢客服老師，即可限時免費學(xué)習(xí)匯算清繳哦!