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填寫財務(wù)報表對于財務(wù)人員而言是非常常見的工作，但是想要快速且準(zhǔn)確的填寫卻并不容易，往往失之毫厘差之千里。因此大家在填寫財務(wù)報表時要細心耐心的去對待。下文整理了與調(diào)整以前年度損益匯算清繳怎么填有關(guān)的會計內(nèi)容，對這部分還不太了解的小伙伴快來和小編一起探索吧!

填寫財務(wù)報表對于財務(wù)人員而言是非常常見的工作，但是想要快速且準(zhǔn)確的填寫卻并不容易，往往失之毫厘差之千里。因此大家在填寫財務(wù)報表時要細心耐心的去對待。下文整理了與調(diào)整以前年度損益匯算清繳怎么填有關(guān)的會計內(nèi)容，對這部分還不太了解的小伙伴快來和小編一起探索吧!

匯算清繳以前年度損益調(diào)整數(shù)填在哪個報表欄?

在匯算清繳不反映以前年度損益調(diào)整,這個科目的發(fā)生額應(yīng)該轉(zhuǎn)入未分配利潤,所得稅是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的.

企業(yè)所得稅匯算清繳一般涉及兩方面調(diào)整:一是賬務(wù)調(diào)整,一是納稅調(diào)整.

賬務(wù)調(diào)整只是針對會計差錯所做賬務(wù)處理的調(diào)整,由于應(yīng)納稅所得額的計算建立在會計利潤總額基礎(chǔ)之上,而《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及其相關(guān)附表,是按照賬務(wù)調(diào)整后的結(jié)果填列的.因此,以前年度損益調(diào)整不影響所得稅年度匯算清繳中的填寫.只調(diào)整報告年度會計報表相關(guān)項目的數(shù)字和本年度會計報表相關(guān)項目的年初數(shù).

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號):對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)作出專項申報及說明后,準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年. 企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅. 虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理.

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