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小企業(yè)匯算清繳補交所得稅會計分錄怎么寫

發(fā)布時間:2021-03-19 10:14來源:會計教練

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匯算清繳是每個企業(yè)都要進行的重要工作,小企業(yè)也不例外。企業(yè)所得稅是采取預交稅費的方式進行繳納,然后在所得稅年度匯算時多退少補。下文圍繞小企業(yè)匯算清繳補交所得稅會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容進行了整理總結(jié),對此比較感興趣的朋友們快來一起學習一下吧!希望對你有幫助!

匯算清繳是每個企業(yè)都要進行的重要工作,小企業(yè)也不例外。企業(yè)所得稅是采取預交稅費的方式進行繳納,然后在所得稅年度匯算時多退少補。下文圍繞小企業(yè)匯算清繳補交所得稅會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容進行了整理總結(jié),對此比較感興趣的朋友們快來一起學習一下吧!希望對你有幫助!

小企業(yè)匯算清繳補交所得稅會計分錄怎么寫

小企業(yè)匯算清繳補交所得稅會計分錄

如果企業(yè)使用的是小企業(yè)會計準則,那么就沒有以前年度損益調(diào)整會計科目

1、繳納企業(yè)所得稅時

借:應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

2、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時

借:利潤分配——未分配利潤

貸:應交稅費——應交企業(yè)所得稅

以前年度損益調(diào)整科目結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。

年度匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額

匯算清繳后,需要補交企業(yè)所得稅會計分錄

1、補交企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、繳納應繳稅款時

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整“利潤分配”相關(guān)數(shù)額

借:盈余公積-法定盈余公積

借:盈余公積-法定公益金

貸:利潤分配-未分配利潤

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