企業(yè)進行匯算清繳是一個長期且繁雜的課程,其中包含了很多會計知識以及會計處理。申報表的填寫也是匯算清繳重要的一部分,財務(wù)人員在填制表格的過程中往往會忽視一些細小知識。下文整理了業(yè)務(wù)招待費所得稅匯算清繳怎么填寫的相關(guān)內(nèi)容和大家分享快來接著讀下去吧!
企業(yè)進行匯算清繳是一個長期且繁雜的課程,其中包含了很多會計知識以及會計處理。申報表的填寫也是匯算清繳重要的一部分,財務(wù)人員在填制表格的過程中往往會忽視一些細小知識。下文整理了業(yè)務(wù)招待費所得稅匯算清繳怎么填寫的相關(guān)內(nèi)容和大家分享快來接著讀下去吧!
企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。會計準則規(guī)定,業(yè)務(wù)招待費作為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理費用,可以據(jù)實列支。企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時,應(yīng)重視業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整。
在申報時,直接找到納稅調(diào)整明細表,填寫賬載金額,稅收金額,兩個差直接做調(diào)整保存就可以了。
業(yè)務(wù)招待費可以開增值稅專用發(fā)票,但不得抵扣進項稅額。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十二條 條例第十條第(一)項所稱個人消費包括納稅人的交際應(yīng)酬消費。修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(二)非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;
(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
業(yè)務(wù)招待費匯算清繳調(diào)增的會計分錄應(yīng)該怎么做?企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。匯繳清算調(diào)增利潤,不需要調(diào)整報表,因為稅法與財務(wù)制度一定會有差異的。
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