用戶注冊(cè)

剛注冊(cè)的公司該如何做稅務(wù)籌劃?最近有個(gè)學(xué)員咨詢公司剛注冊(cè)需要做稅務(wù)籌劃嗎?如果需要，那要如何做稅務(wù)籌劃?因此小編今天為大家分享一下剛注冊(cè)的公司該如何做稅務(wù)籌劃?希望小編整理的內(nèi)容可以幫到您!

剛注冊(cè)的公司該如何做稅務(wù)籌劃?最近有個(gè)學(xué)員咨詢公司剛注冊(cè)需要做稅務(wù)籌劃嗎?如果需要，那要如何做稅務(wù)籌劃?因此小編今天為大家分享一下剛注冊(cè)的公司該如何做稅務(wù)籌劃?希望小編整理的內(nèi)容可以幫到您!

對(duì)許多老板來(lái)說(shuō)：寧做一元錢的老板，絕不做100元的伙計(jì)!開(kāi)公司成了實(shí)現(xiàn)夢(mèng)想的第一步。公司類型那么多，該如何選擇?注冊(cè)資金如何交?這些事情不提前規(guī)劃，繳稅的時(shí)候，你就明白了~

一、不同類型的公司所得如何納稅?

(一)企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定：

1、一般企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率為25%。

2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。

(二)個(gè)人所得稅

根據(jù)財(cái)稅〔2000〕91號(hào)第四條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

舉個(gè)例子：假使我們注冊(cè)類型選擇股份有限公司、有限責(zé)任公司、一人有限公司，賺錢以后需要繳納25%的所得稅，股東分紅需要繳納個(gè)稅20%，平均稅負(fù)達(dá)到40%。(不考慮優(yōu)惠政策的前提下)你賺了200萬(wàn)，想從公司拿出來(lái)，實(shí)際到手的只有120萬(wàn)!

如果公司類型選擇注冊(cè)個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，賺了200萬(wàn)，最高稅率才35%，和上面的栗子，稅率差5%，還有速算扣除數(shù)6萬(wàn)可以抵扣。平均稅負(fù)只有32%。注冊(cè)不同公司，稅負(fù)差竟高達(dá)7%!

所以公司類型的選擇還是很重要!

公司注冊(cè)如何出資?

作為“注冊(cè)資本”還是“企業(yè)借款”

舉個(gè)例子：王總和幾個(gè)朋友打算成立一技術(shù)服務(wù)公司A(股東全為個(gè)人)，前期專業(yè)設(shè)備投入2200萬(wàn)元、辦公場(chǎng)所投入1500萬(wàn)元、其他投入500萬(wàn)元，共計(jì)4200萬(wàn)元，股東應(yīng)如何出資?才能使股東整體稅負(fù)最低呢?

為了便于分析，假設(shè)公司投入運(yùn)營(yíng)后每年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額240.5萬(wàn)元。

1、假設(shè)以4200萬(wàn)元作為注冊(cè)資本，如何納稅?

(1)公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)240.5萬(wàn)元，需要繳納企業(yè)所得稅(假設(shè)不考慮小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策)。

應(yīng)納稅企業(yè)所得稅=240.5*25%=60.13萬(wàn)元

凈利潤(rùn)=240.5-60.13=180.37萬(wàn)元

(2)股東對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)進(jìn)行紅利分配時(shí)，需要繳納個(gè)人所得稅。

應(yīng)納個(gè)人所得稅=180.37*20%=36.07萬(wàn)元

稅后紅利=180.37-36.07=144.3萬(wàn)元

2、假設(shè)以500萬(wàn)元作為注冊(cè)資本，注冊(cè)資本以外的投入3700萬(wàn)元，以企業(yè)借款列支，如何交稅?

向個(gè)人支付利息(假設(shè)年率6.5%)，要代扣代繳3%的增值稅(實(shí)際中更多的是3%)及附加，代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。

年利息=3700*6.5%=240.5萬(wàn)元

增值稅=240.5/(1+3%)*3%=7萬(wàn)元

附加稅=7*12%=0.84萬(wàn)元

個(gè)人所是稅=240.5/(1+3%)*20%=46.7萬(wàn)元

共計(jì)應(yīng)繳納稅金=7+0.84+46.7=54.54萬(wàn)元

稅后利息收入=240.5-54.54=185.96萬(wàn)元

出資不同，稅后收入差距竟高達(dá)41.66萬(wàn)元!

試想在享受小微企業(yè)普惠性減稅政策、“六稅兩費(fèi)”、增值稅優(yōu)惠新政以后，拿到手的錢還會(huì)少嗎?

未認(rèn)繳制下，企業(yè)合理開(kāi)支如何籌劃?

舉個(gè)例子：甲、乙兩個(gè)自然人股東于2019年1月1日投資成立A有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為100萬(wàn)元，首次出資為甲、乙股東各10萬(wàn)元，合計(jì)首次出資額20萬(wàn)元。

A公司章程中規(guī)定，甲、乙兩名股東應(yīng)在公司成立之日起一年內(nèi)繳足后續(xù)全部出資。

2020年1月1日前，如果甲、乙兩名股東仍未能履行80萬(wàn)元出資義務(wù)，則A有限責(zé)任公司對(duì)外借款產(chǎn)生的利息，在稅前扣除中有何影響?

根據(jù)國(guó)稅函[2009]312號(hào)文相關(guān)規(guī)定，凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

以上就是剛注冊(cè)的公司該如何做稅務(wù)籌劃的內(nèi)容，看完本文您是否有所了解了?如果您的公司在稅收籌劃時(shí)遇到問(wèn)題，歡迎您咨詢右方的在線客服，將會(huì)有會(huì)計(jì)教練的專業(yè)名師為您解答，還可以獲取免費(fèi)試聽(tīng)視頻課程的權(quán)限!以及會(huì)計(jì)實(shí)操、會(huì)計(jì)職稱、稅務(wù)實(shí)務(wù)等視頻課程資料!