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企業(yè)進行匯算清繳過程中，很重要的一項工作內容就是申報表的填寫。事實上，匯算清繳申報表的填寫格式與普通財務報表的填寫格式并沒有很大不同。下文整理了最新稅務匯算清繳報表怎么填的相關內容，對這部分會計知識還不太了解的朋友快來一起閱讀下文進行學習吧!

企業(yè)進行匯算清繳過程中，很重要的一項工作內容就是申報表的填寫。事實上，匯算清繳申報表的填寫格式與普通財務報表的填寫格式并沒有很大不同。下文整理了最新稅務匯算清繳報表怎么填的相關內容，對這部分會計知識還不太了解的朋友快來一起閱讀下文進行學習吧!

最新稅務匯算清繳報表的填寫

1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)

本表為必填表，填報內容包括基本經營情況、有關涉稅事項情況、主要股東及分紅情況三部分。納稅人填報申報表時，首先填報此表，為后續(xù)申報提供指引。

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)

本表為必填表，是納稅人計算申報繳納企業(yè)所得稅的主表。

納稅人應當根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例(以下簡稱“稅法”)、相關稅收政策，以及國家統(tǒng)一會計制度(企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、事業(yè)單位會計準則和民間非營利組織會計制度等)的規(guī)定，計算填報利潤總額、應納稅所得額和應納稅額等有關項目。

納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額及應納稅額時，會計處理與稅收規(guī)定不一致的，應當按照稅收規(guī)定計算。稅收規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按國家統(tǒng)一會計制度計算。

3.《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)

本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定取得收入情況。

納稅人應根據國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”和“營業(yè)外收入”。

4.《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)

本表僅適用于金融企業(yè)(包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業(yè))填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準則規(guī)定取得收入情況。

金融企業(yè)應根據企業(yè)會計準則的規(guī)定填報“營業(yè)收入”“營業(yè)外收入”。

5.《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)

本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定發(fā)生成本支出情況。

納稅人應根據國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，填報“主營業(yè)務成本”“其他業(yè)務成本”和“營業(yè)外支出”。

6.《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)

本表僅適用于金融企業(yè)(包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業(yè))填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準則規(guī)定發(fā)生支出情況。

納稅人根據企業(yè)會計準則的規(guī)定填報“營業(yè)支出”“營業(yè)外支出”。金融企業(yè)發(fā)生的業(yè)務及管理費填報表A104000《期間費用明細表》第1列“銷售費用”相應的行次。

7.《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)

本表適用于事業(yè)單位和民間非營利組織填報，反映事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等按照有關會計制度規(guī)定取得收入，發(fā)生支出、費用情況。

納稅人應根據事業(yè)單位會計準則、民間非營利組織會計制度的規(guī)定，填報“事業(yè)單位收入”“民間非營利組織收入”“事業(yè)單位支出”“民間非營利組織支出”等。

8.《期間費用明細表》(A104000)

本表適用于除事業(yè)單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映納稅人根據國家統(tǒng)一會計制度發(fā)生的期間費用明細情況。

納稅人應根據企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計、分行業(yè)會計制度規(guī)定，填報“銷售費用”“管理費用”和“財務費用”等項目。

9.《納稅調整項目明細表》(A105000)

本表反映納稅人財務、會計處理辦法(以下簡稱“會計處理”)與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定(以下簡稱“稅收規(guī)定”)不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。

10.《視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表》(A105010)

本表反映納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產開發(fā)企業(yè)銷售未完工產品、未完工產品轉完工產品，會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。

納稅人根據稅法、《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)、《國家稅務總局關于印發(fā)〈房地產開發(fā)經營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號)、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第80號)等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報視同銷售行為、房地產企業(yè)銷售未完工產品、未完工產品轉完工產品特定業(yè)務的稅收規(guī)定及納稅調整情況。

11.《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表》(A105020)

本表反映納稅人會計處理按照權責發(fā)生制確認收入，而稅收規(guī)定不按照權責發(fā)生制確認收入，需要進行納稅調整的項目和金額情況。

納稅人根據稅法、《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)、《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報會計處理按照權責發(fā)生制確認收入、稅收規(guī)定未按權責發(fā)生制確認收入的會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調整情況。

符合稅收規(guī)定不征稅收入條件的政府補助收入，本表不作調整，在《專項用途財政性資金納稅調整明細表》(A105040)中納稅調整。

12.《投資收益納稅調整明細表》(A105030)

本表反映納稅人發(fā)生投資收益，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況。

納稅人根據稅法、《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報投資收益的會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調整情況。

發(fā)生持有期間投資收益，并按稅收規(guī)定為減免稅收入的(如國債利息收入等)，本表不作調整。

處置投資項目按稅收規(guī)定確認為損失的，本表不作調整，在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)進行納稅調整。

處置投資項目符合企業(yè)重組且適用特殊性稅務處理規(guī)定的，本表不作調整，在《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》(A105100)進行納稅調整。

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