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企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳時，是需要依據(jù)憑證將各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行扣除的。然而有時由于一些情況會產(chǎn)生一些特殊費(fèi)用，比如有時候企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中會產(chǎn)生已計(jì)提未支付的費(fèi)用。下文整理了已計(jì)提未支付費(fèi)用怎樣匯算清繳的有關(guān)內(nèi)容，正在為此苦惱的小伙伴們快來閱讀下文尋找解決辦法吧!

企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳時，是需要依據(jù)憑證將各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行扣除的。然而有時由于一些情況會產(chǎn)生一些特殊費(fèi)用，比如有時候企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中會產(chǎn)生已計(jì)提未支付的費(fèi)用。下文整理了已計(jì)提未支付費(fèi)用怎樣匯算清繳的有關(guān)內(nèi)容，正在為此苦惱的小伙伴們快來閱讀下文尋找解決辦法吧!

上年末已計(jì)提未支付的費(fèi)用匯算清繳如何處理?

分為以下2種情況處理：

1、以上年末已計(jì)提未支付的費(fèi)用在企業(yè)所稅匯算清繳結(jié)束日前支付(即下年度申報上一年度企業(yè)所得稅結(jié)束日前)，此時不需要對已計(jì)提未支付的費(fèi)用作納稅調(diào)增，以會計(jì)賬面的費(fèi)用為準(zhǔn)，稅前列支即可。

2、以上年末已計(jì)提未支付的費(fèi)用在企業(yè)所稅匯算清繳結(jié)束日后支付，此時需要對已計(jì)提未支付的費(fèi)用作納稅調(diào)增處理，同時，對在企業(yè)所稅匯算清繳結(jié)束日后支付的歸屬于上一年度的費(fèi)用作納稅調(diào)減處理，即不以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，以實(shí)際支付為原則在稅前扣除費(fèi)用。

企業(yè)所得稅匯算清繳時間：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)注銷的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

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