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企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳過程中，經(jīng)常會接觸到賬載金額以及稅收金額，但是很多朋友卻并不了解這兩個(gè)會計(jì)名詞的具體含義。下文詳細(xì)解答了所得稅匯算清繳賬載金額和稅收金額是什么意思這一問題，并且進(jìn)行了簡單的擴(kuò)展分享，想要學(xué)習(xí)這部分知識的朋友快來看一下吧!

企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳過程中，經(jīng)常會接觸到賬載金額以及稅收金額，但是很多朋友卻并不了解這兩個(gè)會計(jì)名詞的具體含義。下文詳細(xì)解答了所得稅匯算清繳賬載金額和稅收金額是什么意思這一問題，并且進(jìn)行了簡單的擴(kuò)展分享，想要學(xué)習(xí)這部分知識的朋友快來看一下吧!

匯算清繳賬載金額和稅收金額是什么意思

賬載金額是指記賬時(shí)實(shí)際記錄的金額，稅收金額是指按稅法規(guī)定可以記入的金額。例：職工福利費(fèi)支出，賬上開支了4576元，因此賬載金額記4576元。按稅法規(guī)定，職工福利費(fèi)稅前列支不得超過工資支出的14%，本年工資為940748，乘以14%等于131704元，這就是稅收金額。因此如果這項(xiàng)開支超過了131704元，稅收金額就一定要填131704元，沒超就填賬載金額也可以。像工資薪金支出這類在稅收上沒有特別規(guī)定的，稅收金額就填賬載金額的數(shù)字就可以。這份表的設(shè)計(jì)是，如果賬載金額大于稅收金額，說明多出的部份按稅法規(guī)定是不能在稅前列支的，要扣除后再計(jì)算所得稅。所以填寫時(shí)一定要注意賬載金額不能大于稅收金額，否則要補(bǔ)稅。

所得稅匯算清繳和所得稅年度申報(bào)是什么關(guān)系?

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表就是所得稅匯算清繳。兩者有些區(qū)別：

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)是要在稅務(wù)局網(wǎng)站上申報(bào)上傳企業(yè)所得稅年度申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)、關(guān)聯(lián)表。這個(gè)可以會計(jì)人員做好上傳申報(bào)。

所得稅匯算清繳報(bào)告，是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。這個(gè)報(bào)告由會計(jì)師事務(wù)所做的。

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