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企業(yè)內(nèi)的小規(guī)模納稅人在進(jìn)行稅務(wù)申報時，在進(jìn)行時有的是季報有的是月報，這倆個該怎么轉(zhuǎn)換呢，在對于這個所得稅小規(guī)模季報和月報怎么轉(zhuǎn)換，具體的內(nèi)容，為了方便大家學(xué)習(xí)和了解的，小編已經(jīng)詳細(xì)的整理在下文了，想要對于這個學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

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所得稅小規(guī)模季報和月報轉(zhuǎn)換

答:根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》,2016年4月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)實行按季申報繳納增值稅或預(yù)繳企業(yè)所得稅,不再需要按月申報,進(jìn)一步減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān),小規(guī)模納稅人報稅流程如下:

一、增值稅,新規(guī)定出臺以后按季申報,需要申報的報表有:《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》,所有的報表應(yīng)該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印,如果需要紙質(zhì)報表,可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)免費索取.

二、企業(yè)所得稅,按季度申報,年底匯算清繳,所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收.如果實行查賬征收,需要報送的報表很多,并且需要進(jìn)行匯算清繳,如果實行核定征收,只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》.

小規(guī)模納稅人季度所得稅計算方法

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進(jìn)項稅額.自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%.其應(yīng)納稅額計算方式為:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時,一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計算應(yīng)納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應(yīng)納稅額.

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的,按下列公式計算銷售額:

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

小規(guī)模納稅人和個體戶是按季申報,也就是每年的1、4、7、10月為申報期,季度銷售額不超過9萬不交稅.

國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》明確自2016年5月1日起至2017年12月31日,按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人季銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的,免征增值稅和營業(yè)稅,不再按月核定銷售額。

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