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企業(yè)為什么需要稅務(wù)籌劃

發(fā)布時(shí)間:2019-11-05 15:13來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)為什么需要稅務(wù)籌劃?現(xiàn)在說(shuō)起稅務(wù)籌劃,相信很多的企業(yè)也是大致了解的,稅務(wù)籌劃的目的是為了企業(yè)能夠節(jié)稅,為企業(yè)賺取更多的盈利,下面小編就為大家以案例的形式為大家分析一下,感興趣的朋友歡迎大家閱讀本文。

企業(yè)為什么需要稅務(wù)籌劃?現(xiàn)在說(shuō)起稅務(wù)籌劃,相信很多的企業(yè)也是大致了解的,稅務(wù)籌劃的目的是為了企業(yè)能夠節(jié)稅,為企業(yè)賺取更多的盈利,下面小編就為大家以案例的形式為大家分析一下,感興趣的朋友歡迎大家閱讀本文。

企業(yè)為什么需要稅務(wù)籌劃

案例分析

張先生是A投資公司的自然人股東,持有公司60%股份。A投資公司持有B高科技公司未上市的股權(quán)1000萬(wàn)股,取得成本是2000萬(wàn)元,之后,該部分股權(quán)被C上市公司收購(gòu),對(duì)價(jià)為5000萬(wàn)元。那么問(wèn)題來(lái)了,張先生及其相關(guān)各方要交多少稅呢?最后個(gè)人稅后能拿到多少呢?

方案一

當(dāng)然,涉及稅種僅以個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅為例,忽略其他稅種。

1、A投資公司轉(zhuǎn)讓股權(quán),繳納企業(yè)所得稅:(5000-2000)*25%=750

2、張先生分得投資利潤(rùn)時(shí),要繳納個(gè)人所得稅:(5000-2000-750)*60%*20%=270

3、最后張先生拿到手:(5000-2000-750)*60%-270=1080

方案二

A投資公司先將B股權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給張先生,然后張先生再轉(zhuǎn)讓給上市公司。

焦點(diǎn)問(wèn)題:無(wú)償轉(zhuǎn)讓核定額

因?yàn)槭菬o(wú)償轉(zhuǎn)讓,稅局對(duì)此關(guān)注度較高,因此,也是爭(zhēng)議較多的焦點(diǎn)問(wèn)題,其主要集中在視同銷售額核定上。

1、A投資公司企業(yè)所得稅:

假如最不利情況,以上市公司收購(gòu)價(jià)為基礎(chǔ)核定,則(5000-2000)*25%=750

焦點(diǎn)問(wèn)題:個(gè)人所得稅成本問(wèn)題

因?yàn)閺埾壬菬o(wú)償取得股權(quán),因此,在個(gè)人所得稅語(yǔ)境下,其取得成本為0,這一點(diǎn)是極為不利的。也有的觀點(diǎn)認(rèn)為,取得成本應(yīng)按照企業(yè)無(wú)償轉(zhuǎn)讓后稅局核定額確定。但此觀點(diǎn)并無(wú)相應(yīng)的法律支撐。因?yàn)樯婕捌髽I(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的協(xié)調(diào)問(wèn)題,至今仍是撲朔迷離,無(wú)法確定。在實(shí)踐中,稅局仍然傾向于按照0成本確認(rèn)個(gè)人所得稅。

2、張先生轉(zhuǎn)讓給上市公司個(gè)人所得稅:

假如按照0成本,則5000*60%*20%=600

3、張先生拿到手:5000*60%-600=2400

從以上不難看出,兩種交易模式,稅收負(fù)擔(dān)和稅后收益都不相同,可能這也是稅收籌劃存在的合理性所在。當(dāng)然,所有籌劃都是在合法的基礎(chǔ)上完成的,這個(gè)底線還是堅(jiān)定的。

當(dāng)然,還有更為激進(jìn)的籌劃建議。比如張先生成立合伙企業(yè)或者個(gè)人獨(dú)資公司,注冊(cè)在新疆或者西藏地區(qū)(有個(gè)人所得稅返還或者補(bǔ)貼)。首先由投資公司將股權(quán)轉(zhuǎn)給合伙企業(yè)或者個(gè)人獨(dú)資公司,再轉(zhuǎn)讓給上市公司。限于篇幅不再贅述。

關(guān)于企業(yè)為什么需要稅務(wù)籌劃?小編就為大家詳細(xì)的分享到這了,看完本文您是否有所了解呢?如果您還有什么不明白的地方,請(qǐng)咨詢我們的在線客服,或直接咨詢下方二維碼,將會(huì)有會(huì)計(jì)教練的老師為您進(jìn)行解答,還享有會(huì)計(jì)實(shí)操、會(huì)計(jì)職稱、稅務(wù)實(shí)務(wù)等會(huì)計(jì)專業(yè)課程免費(fèi)試聽!

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