用戶注冊(cè)

有很多初學(xué)這方面的會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)不理解這部分內(nèi)容，所以小編今天整理了有關(guān)季報(bào)表中彌補(bǔ)以前年度虧損該怎么填的相關(guān)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴快跟隨小編一起來(lái)看看吧!如果在學(xué)習(xí)過(guò)程中有什么疑問(wèn)的話可以咨詢我們的在線答疑老師為您答疑解惑哦!

有很多初學(xué)這方面的會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)不理解這部分內(nèi)容，所以小編今天整理了有關(guān)季報(bào)表中彌補(bǔ)以前年度虧損該怎么填的相關(guān)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴快跟隨小編一起來(lái)看看吧!如果在學(xué)習(xí)過(guò)程中有什么疑問(wèn)的話可以咨詢我們的在線答疑老師為您答疑解惑哦!

季報(bào)表中彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填

季報(bào)表中"彌補(bǔ)以前年度虧損":填報(bào)按照稅來(lái)收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額.

申報(bào)第一季度企業(yè)所得稅時(shí),度絕大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有完成上一年度的匯算清繳工作,所以系統(tǒng)讀取的問(wèn)"彌補(bǔ)以前年度虧損"仍是上上年的數(shù)據(jù)答,大多為正數(shù).

而到了7月份申報(bào)第二季度企業(yè)所得稅的時(shí)候,上年度匯算清繳已然完成,"可彌補(bǔ)虧損"的臺(tái)賬數(shù)據(jù)更新了,系統(tǒng)根據(jù)最新數(shù)據(jù)及時(shí)調(diào)整您的彌補(bǔ)以前年度虧損的金額,這時(shí)候就有出現(xiàn)負(fù)數(shù)的可能性.

所謂彌補(bǔ)以前年度虧損,是指在會(huì)計(jì)處理上,如果上年的凈利潤(rùn)為負(fù)(或以前各年的凈利潤(rùn)總和為負(fù)),本年的稅前凈利潤(rùn)要首先彌補(bǔ)掉這部分虧損,才能作為可供分配的凈利潤(rùn),來(lái)計(jì)提公積金、公益金或者分紅.

虧損的界定如果當(dāng)年按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的本年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),即為會(huì)計(jì)上講的"虧損"? 新《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損,是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額.

彌補(bǔ)以前年度虧損的方法：

彌補(bǔ)以前年度虧損，方法主要有三種：

1.企業(yè)發(fā)生虧損，可以用次年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，次年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。

2.企業(yè)發(fā)生的虧損，5年內(nèi)的稅前利潤(rùn)不足彌補(bǔ)時(shí)，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

3.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用盈余公積彌補(bǔ)。

以稅前利潤(rùn)或稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，均不需要進(jìn)行專門的賬務(wù)處理，只要將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的貸方，其貸方發(fā)生額與“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的借方余額自然抵補(bǔ);所不同的是以稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)虧損的情況下，其彌補(bǔ)的數(shù)額可以抵減企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，而用稅后利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)虧損的數(shù)額，則不能在企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中抵減。但如果用盈余公積彌補(bǔ)虧損，則需作賬務(wù)處理，借記“盈余公積”科目，貸記“利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧”科目。

限免學(xué)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表課程

戳我領(lǐng)取申報(bào)表填寫流程資料包，限時(shí)領(lǐng)取!!!

熱門閱讀：

增值稅季報(bào)需要抄稅清卡嗎

小規(guī)模納稅人季報(bào)需要清盤嗎