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企業(yè)的季報(bào)是反映企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營情況，如果虧損的話是要做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理的，針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，小編在下文中整理了有關(guān)季報(bào)表中彌補(bǔ)以前年度虧損怎么寫的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴快跟隨小編一起來看看吧!如果在學(xué)習(xí)過程中有什么疑問的話可以咨詢我們的在線答疑老師哦!

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季報(bào)表中彌補(bǔ)以前年度虧損該怎么寫

季報(bào)表中"彌補(bǔ)以前年度虧損":填報(bào)按照稅來收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額.

申報(bào)第一季度企業(yè)所得稅時(shí),度絕大多數(shù)企業(yè)還沒有完成上一年度的匯算清繳工作,所以系統(tǒng)讀取的問"彌補(bǔ)以前年度虧損"仍是上上年的數(shù)據(jù)答,大多為正數(shù).

而到了7月份申報(bào)第二季度企業(yè)所得稅的時(shí)候,上年度匯算清繳已然完成,"可彌補(bǔ)虧損"的臺(tái)賬數(shù)據(jù)更新了,系統(tǒng)根據(jù)最新數(shù)據(jù)及時(shí)調(diào)整您的彌補(bǔ)以前年度虧損的金額,這時(shí)候就有出現(xiàn)負(fù)數(shù)的可能性.

所謂彌補(bǔ)以前年度虧損,是指在會(huì)計(jì)處理上,如果上年的凈利潤為負(fù)(或以前各年的凈利潤總和為負(fù)),本年的稅前凈利潤要首先彌補(bǔ)掉這部分虧損,才能作為可供分配的凈利潤,來計(jì)提公積金、公益金或者分紅.

虧損的界定如果當(dāng)年按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的本年利潤為負(fù)數(shù),即為會(huì)計(jì)上講的"虧損"? 新《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損,是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額.

季報(bào)彌補(bǔ)虧損表怎么填?

彌補(bǔ)以前年度虧損這一行(是填寫上年度所得稅清算后確認(rèn)可供彌補(bǔ)以后年度的虧損金額). 如果沒有可供彌補(bǔ)以前年度虧損的金額,就不要填寫.

彌補(bǔ)以前年度虧損的金額是上年度的數(shù)據(jù),本年度發(fā)生的虧損不要填寫在這里,待年度所得稅清算后確認(rèn)可供彌補(bǔ)以后年度的虧損金額,在下年度有利潤時(shí)都要填寫彌補(bǔ)以前年度虧損的金額.

可供彌補(bǔ)以前年度虧損的金額,最多只能在五年內(nèi)彌補(bǔ)完,如果五年內(nèi)沒有完,就不能彌補(bǔ)了.

比如2013年可供彌補(bǔ)以后年度虧損金額5萬元,2014年盈利2萬元,可供彌補(bǔ)以后年度虧損金額就只余下3萬元。

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