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屬于應交稅費科目下的明細科目這個內容一直是很多小伙伴關注的問題，應交稅費是一個很大的科目，里面包含了很多的明細科目。本文小編主要為大家整理了有關應交稅費明細科目都有哪些的具體內容，希望對大家做會計分錄的時候有所幫助，快來跟小編一起學習一下吧!

屬于應交稅費科目下的明細科目這個內容一直是很多小伙伴關注的問題，應交稅費是一個很大的科目，里面包含了很多的明細科目。本文小編主要為大家整理了有關應交稅費明細科目都有哪些的具體內容，希望對大家做會計分錄的時候有所幫助，快來跟小編一起學習一下吧!

屬于應交稅費明細科目有哪些

1、一般納稅人在“應交稅費;應交增值稅”明細賬內，應分別設置

進項稅額”，已交稅金”“轉出未交增值稅”，“減免稅款”

“銷項稅額，出口退稅，進項稅額轉出，“出口抵減內銷產品應納稅額”、“轉出多交增值稅”等三級明細科目。

2、如果是小規(guī)模納稅人，在應交稅費科目下設置一個“應交增值稅”二級明細科目就行了

3、為了核算一般納稅人企業(yè)在月終時當月應交未交的增值稅或多交的增值稅，在“應交稅費”科目下還應設置“未交增值稅”明細科目。

1)、該明細科目貸方登記自“應交增值稅”明細科目轉出的未交增值稅;

2)、借方登記自“應交增值稅”明細科目轉出的多交增值稅和本月實際交納的以前月份尚未交納的增值稅;

期末貸方余額反映未交的增值稅，若為借方余額則反映多交的增值稅。

應交稅費應交增值稅銷項稅額的科目編碼

1、增值稅一級科目：

2251應交稅費

2、增值稅二級科目：

225101應交增值稅、225102未交增值稅

3、增值稅的明細三級科目：

22510101進項稅、22510102銷項稅

在“應交稅費”科目下，涉及增值稅二級科目設置增加為十個。

增設“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”。

增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

應交稅費會計分錄是什么

1、假如是進項稅額，

借：庫存商品等科目，

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)，

貸：應付賬款等科目。

2、假如是銷項稅額，

借：應收賬款，

貸：主營業(yè)務收入，

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)。

3、假如是實際繳納增值稅，

借：應交稅費—應交增值稅，

貸：銀行存款。

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