發(fā)布時(shí)間:2021-04-25 14:01來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行處理的時(shí)候?qū)τ谶@些進(jìn)項(xiàng)稅額一般都是對(duì)于這些增值稅的,在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的特殊情況有很多種,在對(duì)于這個(gè)情況是需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行處理和并掌握的,那么具體的需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況是什么,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望可以幫助到大家哦,更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群哦。
財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行處理的時(shí)候?qū)τ谶@些進(jìn)項(xiàng)稅額一般都是對(duì)于這些增值稅的,在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的特殊情況有很多種,在對(duì)于這個(gè)情況是需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行處理和并掌握的,那么具體的需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況是什么,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望可以幫助到大家哦,更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群哦。
不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,但是企業(yè)已經(jīng)抵扣的,需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,具體情形包括:
1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。
其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。
2.非正常損失所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅,具體包括:
(1)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
(2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
(3)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
(4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。
3.特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅
(1)購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。
(2)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
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