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在做所得稅的時候在對于這個所得稅的相關處理，在對于這個利潤表的相關填寫，在對于這個填寫的相關處理，在對于這個利潤表為正是不是要交企業(yè)所得稅，具體的內容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學習和了解的小伙伴們 一起來看看下文吧。

在做所得稅的時候在對于這個所得稅的相關處理，在對于這個利潤表的相關填寫，在對于這個填寫的相關處理，在對于這個利潤表為正是不是要交企業(yè)所得稅，具體的內容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學習和了解的小伙伴們 一起來看看下文吧。

利潤表為正是不是要交企業(yè)所得稅

利潤表為正不一定要交企業(yè)所得稅的.

首先,影響利潤表上所得稅費用的因素是兩個,一個是應納企業(yè)所得稅,一個是遞延所得稅.

所以如果你看到的所得稅費用為零,可能是兩者都為零,或者兩者正好抵消,當然還是前者可能性更高一點;而造成這種情況,應該是企業(yè)有特殊的稅收優(yōu)惠,處于零稅率的狀態(tài).

利潤表所得稅費用是不是企業(yè)所得稅?

利潤表所得稅費用是企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅如何計算?

當期應繳所得稅(應納稅額)=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

(1)其中,應納稅所得額的計算公式有不同的表述方法:

1.應納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損;

2.應納稅所得額=會計利潤±納稅調整額=會計利潤±永久性差異納稅調整額±暫時性差異納稅調整額=會計利潤+納稅調整增加項目金額-納稅調整減少項目金額

(2).企業(yè)利潤表中核算所得稅,主要是為了確定當期應繳所得稅以及利潤表中應確認的所得稅費用.在按照資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅的情況下,利潤表中的所得稅費用由當期所得稅和遞延所得稅兩部分組成.

利潤表"所得稅費用"要怎樣正確填報

《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十八條規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季度預繳,由稅務機關具體核定.《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定,企業(yè)分月或者分季度預繳企業(yè)所得稅時,應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳,或者按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳.預繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內不得隨意變更.關于實際利潤額的確定,國家稅務總局《關于填報企業(yè)所得稅月季度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函〔2008〕635號)規(guī)定,按會計制度核算的利潤額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額來確認.

在實際操作中,納稅人按月度或者按季度申報繳納企業(yè)所得稅和年終匯算清繳申報利潤表時,經(jīng)常遇到三個方面的問題:

1.預繳企業(yè)所得稅時,確定的實際利潤額即應納稅所得額不準確.

2.年終匯算清繳時,遇到多預繳企業(yè)所得稅的情況,不作賬務調整.

3.年度利潤表中填報的所得稅費用不正確.現(xiàn)舉例進行說明.

與所得稅核算有關的資料

某公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,按季度申報預繳企業(yè)所得稅,年終匯算清繳.遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額.2009年有關情況如下:

(1)第一季度實現(xiàn)會計利潤總額為90萬元,包括從市級財政部門取得的專項用途的財政性資金3萬元(符合稅法規(guī)定的不征稅收入條件)、國債利息收入2萬元.以前年度尚未彌補的虧損為5萬元.被工商部門罰款1萬元.

(2)第二季度累計實現(xiàn)會計利潤總額為100萬元,第三季度累計實現(xiàn)會計利潤總額為-10萬元,第四季度累計實現(xiàn)會計利潤總額為60萬元.

(3)年末A固定資產(chǎn)的賬面價值為30萬元,計稅基礎為20萬元;B固定資產(chǎn)的賬面價值為20萬元,計稅基礎為26萬元(其他資產(chǎn)和負債無暫時性差異).

(4)年終匯算清繳納稅調整后應納稅所得額為64萬元。

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