用戶注冊

在對于以前的年度肯定是會對這個進行調(diào)整的，也就是以前年度損益調(diào)整，在對于這個調(diào)整是需要進行賬務(wù)處理的，那么案例分析以前年度損益調(diào)整的賬務(wù)處理，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

在對于以前的年度肯定是會對這個進行調(diào)整的，也就是以前年度損益調(diào)整，在對于這個調(diào)整是需要進行賬務(wù)處理的，那么案例分析以前年度損益調(diào)整的賬務(wù)處理，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理：

(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

(三)經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計分錄。

【案例分析】

2016年9月份稅務(wù)局在對某公司進行日常檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司2015年度1月份將購入的一批已達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公設(shè)備記入“管理費用”賬戶，金額達到160萬元。

(1) 調(diào)整2015年1月份12月份憑證

借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備 160萬元

貸：以前年度損益調(diào)整 160萬元

(2)補提11個月折舊(殘值率若按照10%，年限10年折舊)

借：以前年度損益調(diào)整 13.20萬元

貸：累計折舊 13.20萬元

(3)補提企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅=(160-13.2)萬元*25%=36.70萬元

借：以前年度損益調(diào)整 36.70萬元

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 36.70萬元

(4)結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整 110.10萬元

貸：利潤分配-未分配利潤 110.10萬元

如需要補提法定盈余公積

借：利潤分配-提取盈余公積 11.01萬元

貸：盈余公積-法定盈余公積 11.01萬元

結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細賬戶

借：利潤分配-未分配利潤 11.01萬元

貸：利潤分配-提取盈余公積 11.01萬元

點擊免費觀看分錄業(yè)務(wù)實訓(xùn)解析課程

速來免費學(xué)習(xí)會計上崗必備資料包

熱門閱讀：

企業(yè)固定資產(chǎn)入賬標(biāo)準(zhǔn)是什么

出差補助怎么做賬