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所得稅費用是按月進行計提還是按季度計提，這個是要看企業(yè)是如何進行申報所得稅的，按月申報的所得稅就需要當月來計提。下文中小編為大家整理了有關于所得稅費用需要每月計提嗎的具體內容，感興趣的小伙伴們快來學習一下吧，希望對大家有所幫助!

所得稅費用是按月進行計提還是按季度計提，這個是要看企業(yè)是如何進行申報所得稅的，按月申報的所得稅就需要當月來計提。下文中小編為大家整理了有關于所得稅費用需要每月計提嗎的具體內容，感興趣的小伙伴們快來學習一下吧，希望對大家有所幫助!

所得稅費用每月計提嗎

月提方法與季提計算方法一樣：

本月應納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應納所得稅額

企業(yè)按月交納所得稅的，本月有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時，每月要預提所得稅：

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅

按季計提所得稅如何做賬

企業(yè)按季交納所得稅的，本季有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時，每月不要預提所得稅，按季預提所得稅：

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅

例：某公司2008年1-3月份應納稅所得額為28000元，則本季度應預繳的所得稅額為：28000*25%=7000元

4-6月份應納稅所得額為56000元，則第二季度應預繳的所得稅額為：(28000+56000)*25%-7000=14000元。

7-9月份應納稅所得額為-8600元，(虧損)則不要預繳。

10-12月份應納稅所得額為84000元，則本年度的應納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預繳：7000+14000=21000元，則第四季度應交所得稅：39850-21000=18850元。

年度終了的4個月內匯算清繳，多退少補。

月提方法與季提計算方法一樣：本月應納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應納所得稅額

1.計提時

借：所得稅

貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

2.上繳時

借：應交稅費——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅

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