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增值稅涉及到的內容是有很多的，同時是需要會計人員進行全面掌握的，那么它的納稅申報怎么處理呢?小編已經(jīng)把有關于增值稅進項稅額轉出如何申報的具體內容整理在下文中了，對此方面不了解的小伙伴們快來學習一下吧!希望對大家有所幫助哦~

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進項稅轉出如何申報

進項稅額轉出就是企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進貨物改變用途時，稅務局不讓那些已經(jīng)記入"應交稅費-應交增值稅-進項稅額"科目的借方數(shù)額進行抵扣，通過借記有關科目，貸記"應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出"科目，加大"應交稅費"科目的貸方數(shù)額達到不讓抵扣的效果。

進項稅額轉出的申報方法

在增值稅申報表附表二"進項稅額轉出"填報的是本期(即當月所認證)進項稅額中需要轉出的部分即可.

進項稅額轉出只要在"增值稅納稅申報表附列資料(表二)"里的進項稅額轉出第20欄,紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額里填制即可的,這里填制了增值稅申報總表里就會自動生成的.

所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉出,在數(shù)額上是一進一出,進出相等.

而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務未做銷售處理,但按稅法規(guī)定應視同銷售交納相關稅費,需計算交納增值稅銷項稅額.二者的區(qū)別主要在于:

進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去,不考慮購進貨物的增值情況;

視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的,其與該項貨物的進項稅額的差額,為應交增值稅.

費用的進項稅額轉出會計分錄怎么做

進項稅額轉出是企業(yè)經(jīng)常會發(fā)生的事情,其財務處理分錄如下:

發(fā)生需要轉出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅轉出)

月底進行結轉時:

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

進項稅額轉出主要是發(fā)生以下兩種情況

1、 納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

2、 納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.

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