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企業(yè)所得稅季度要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎

發(fā)布時(shí)間:2021-05-20 18:34來源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)所得稅在對(duì)于這個(gè)季度要結(jié)轉(zhuǎn)的一些業(yè)務(wù),基本都是本年利潤的,在對(duì)于這個(gè)本年利潤的需要每個(gè)財(cái)務(wù)人員都掌握的內(nèi)容之一,在對(duì)于這個(gè)企業(yè)所得稅季度要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

企業(yè)所得稅在對(duì)于這個(gè)季度要結(jié)轉(zhuǎn)的一些業(yè)務(wù),基本都是本年利潤的,在對(duì)于這個(gè)本年利潤的需要每個(gè)財(cái)務(wù)人員都掌握的內(nèi)容之一,在對(duì)于這個(gè)企業(yè)所得稅季度要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

企業(yè)所得稅季度要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎

企業(yè)所得稅季度要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤

每季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤,不是利潤分配。

具體分錄:

是每月計(jì)提的所得稅都要結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤科目的;計(jì)提做;借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季度預(yù)交稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目做:所得稅借:本年利潤貸:所得稅費(fèi)用

年底將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配---未分配利潤

借:本年利潤

貸:利潤分配---未分配利潤

所得稅費(fèi)用,是損益類科目,應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入本年利潤的。

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。

企業(yè)所得稅什么時(shí)候進(jìn)行申報(bào)?

《企業(yè)所得稅法》第五十四條--- 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定,是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用。

費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等。

除此以外,在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的,應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目除成本、費(fèi)用和損失外,稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目。

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