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怎么計算企業(yè)所得稅分支機(jī)構(gòu)分配比例

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)規(guī)定:"第十三條 總機(jī)構(gòu)按以下公式計算分?jǐn)偠惪?

總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%第十四條 分支機(jī)構(gòu)按以下公式計算分?jǐn)偠惪?

所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?

第十五條 總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?

三級及以下分支機(jī)構(gòu),其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機(jī)構(gòu);三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30.

計算公式如下:

某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30".

繳納所得稅的帳務(wù)處理有哪些程序

1.預(yù)交所得稅時:

借:預(yù)交所得稅

貸:銀行存款--人民幣戶

2.年終計算出全年應(yīng)交所得稅時;

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

3.年終匯算清交、多退少補(bǔ).

(1)當(dāng)預(yù)交數(shù)小于應(yīng)交數(shù)時,將本年度預(yù)交所得稅轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費"帳戶:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:預(yù)交所得稅

補(bǔ)交差額時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款--人民幣戶

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