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今天來帶大家學(xué)習(xí)有關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)知識點，幫助大家更好的理解學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅，讓我們一起來看看關(guān)于外地預(yù)繳企業(yè)所得稅會計分錄怎么做吧，小編已經(jīng)在下文為大家準(zhǔn)備了相關(guān)的內(nèi)容，快來看看吧，有疑問請聯(lián)系我們的答疑老師哦。

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外地預(yù)繳企業(yè)所得稅分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

2、年終按自報應(yīng)納稅所得額進行年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補稅額，編制會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

3、繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時，編制會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

4、年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

貸：所得稅費用

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：

借：所得稅費用

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

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