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在經(jīng)歷全面營(yíng)改增之后,建筑業(yè)在特定條件下需要預(yù)繳增值稅,如果沒(méi)有按照規(guī)定預(yù)繳或繳納增值稅的會(huì)產(chǎn)生罰款和滯納金,下面我們就來(lái)具體了解一下相關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容,感興趣的朋友請(qǐng)閱讀下文工程外經(jīng)證預(yù)交稅款怎么做賬，一起來(lái)看看吧，希望能幫到大家。

在經(jīng)歷全面營(yíng)改增之后,建筑業(yè)在特定條件下需要預(yù)繳增值稅,如果沒(méi)有按照規(guī)定預(yù)繳或繳納增值稅的會(huì)產(chǎn)生罰款和滯納金,下面我們就來(lái)具體了解一下相關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容,感興趣的朋友請(qǐng)閱讀下文工程外經(jīng)證預(yù)交稅款怎么做賬，一起來(lái)看看吧，希望能幫到大家。

工程外經(jīng)證預(yù)交稅款怎么做賬

建筑企業(yè)在外地提供建筑服務(wù)發(fā)生的預(yù)繳增值稅,一般納稅人企業(yè)的由企業(yè)自行開(kāi)具增值稅發(fā)票(專用發(fā)票或者普通發(fā)票),并憑借在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款的完稅憑證進(jìn)行抵繳. 不需要在項(xiàng)目所在地重復(fù)申報(bào).

提取時(shí)

借:所得稅--個(gè)人所得稅

貸:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅--個(gè)人所得稅

繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

貸:現(xiàn)金等

納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法,向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款.

應(yīng)預(yù)繳稅款計(jì)算

(1)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的.

外經(jīng)證預(yù)繳稅款2%是什么稅?

外經(jīng)證是跨地區(qū)施工的稅務(wù)文件,按照國(guó)稅總局2016第17號(hào)公告《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行.

第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

可見(jiàn),2%屬于增值稅預(yù)繳稅款.

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