×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

企業(yè)所得稅匯算清繳費用入哪個科目

發(fā)布時間:2021-05-24 17:00來源:會計教練

關(guān)注公眾號
掃碼關(guān)注公眾號
領(lǐng)免費福利
初級公眾號

關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的會計處理內(nèi)容問題,很多人會覺得是比較復(fù)雜的。今天,小編就給大家詳細講解一下這方面的知識點內(nèi)容。企業(yè)所得稅匯算清繳費用入哪個科目?不同的時間期限進行繳納,所涉及到的會計處理內(nèi)容是不同的。小編都給大家詳細的分享在下方了。

關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的會計處理內(nèi)容問題,很多人會覺得是比較復(fù)雜的。今天,小編就給大家詳細講解一下這方面的知識點內(nèi)容。企業(yè)所得稅匯算清繳費用入哪個科目?不同的時間期限進行繳納,所涉及到的會計處理內(nèi)容是不同的。小編都給大家詳細的分享在下方了。

企業(yè)所得稅匯算清繳費用入哪個科目

企業(yè)所得稅匯算清繳費用入哪個科目

(1)按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

(3)次年5月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

(4)繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

(5)重新分配利潤:

借:利潤分配——未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

(6)年度匯算清繳,如計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

(7)重新分配利潤:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配——未分配利潤

(8)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

(9)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅匯算清繳基礎(chǔ)課限免學(xué)

企業(yè)所得稅匯算清繳詳細知識資料包及納稅申請報表填列,速領(lǐng)!

熱門閱讀:

2021年企業(yè)所得稅匯算清繳截止時間

年度企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄

  • 會計教練

    掃一掃關(guān)注會計教練官方公眾號,免費領(lǐng)取1000套財會學(xué)習(xí)知識庫。

  • 會計教練線上平臺

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費看每天會計做賬講解直播課。

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865