有很多小伙伴還不知道所得稅是什么意思,要計入什么會計科目,那么今天小編就來為大家講解一下有關(guān)于所得稅費用要計入到什么會計科目以及相關(guān)的知識點內(nèi)容,對此部分內(nèi)容還不清楚的小伙伴們快來看一看小編在下文中為大家搜集的有關(guān)資料吧,會對大家有幫助的!
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所得稅費用是損益類科目
在按照資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅的情況下,利潤表中的所得稅費用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個部分,
即:所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。
一、當(dāng)期所得稅
當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項,應(yīng)繳納給稅務(wù)部門的所得稅金額,
即應(yīng)交所得稅,應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計算確定。
當(dāng)期所得稅費用計算公式:
當(dāng)期所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率
當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
二、遞延所得稅
遞延所得稅費用(或收益)是指按照會計準則規(guī)定應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在會計期末應(yīng)有的金額相對于原已確認金額之間的差額,即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的當(dāng)期發(fā)生額,但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項及企業(yè)合并的所得稅影響。
遞延所得稅費用=當(dāng)期遞延所得稅負債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
企業(yè)年末計提企業(yè)所得稅和季度計提所得稅時的分錄是一樣的,需要根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以對應(yīng)稅率。
計提企業(yè)所得稅的分錄為:
借:所得稅費用,
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅。
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