發(fā)布時(shí)間:2021-06-05 16:56來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)關(guān)于所得稅一般都是按照月提取,季度交納,全年清算的,那么當(dāng)進(jìn)行預(yù)繳所得稅的時(shí)候,你知道要怎么辦嗎?如果不知道不要急,小編來(lái)帶大家一起看看相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,具體內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文預(yù)繳所得稅怎么計(jì)算,快來(lái)看看吧!
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企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取,季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)交,就是按照累計(jì)利潤(rùn)總額乘以稅率減去以前已交稅金,就是需要預(yù)交的數(shù)額 ,這個(gè)數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù),通過(guò)清算匯繳的納稅調(diào)整,全年還要通算。
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))
稅款所屬期間:2009年 1月 1日 至 2009年 9月 30日
“本期金額”列只填報(bào)第2行至第7行數(shù)據(jù),第8行、第9行不填(空)
“累計(jì)金額”列應(yīng)當(dāng)填報(bào)第2行至第9行數(shù)據(jù)全部填報(bào)。
第4行“利潤(rùn)總額”(新表改為“實(shí)際利潤(rùn)額”),實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征收收入-免稅收入,此行數(shù)據(jù)“本期金額”列填報(bào)當(dāng)季度數(shù)據(jù),本期累計(jì)金額列填報(bào)公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日的數(shù)據(jù)。
第6行“應(yīng)納所得稅額”欄,分別按照第4行“實(shí)際利潤(rùn)額”×第5行稅率(25%)第7行如果有減免稅就填報(bào),沒(méi)有就不填報(bào),比方,小型微利企業(yè),用第4行*5%填報(bào)即可。
第8行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”欄填報(bào)以前季度預(yù)交的所得稅額,只在“累計(jì)金額”列填報(bào),“本期金額列”不填
第9行“應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額 ”第9行=第6行-第7行-第8行),反映本季度應(yīng)預(yù)交的企業(yè)所得稅額。第9行只在“累計(jì)金額”列填報(bào),“本期金額列”不填
第9行>0,要預(yù)交稅款,第9行<0,填0.
當(dāng)(月)季度是否要預(yù)交稅款關(guān)鍵是第9行數(shù)據(jù),稅務(wù)機(jī)關(guān)和征管軟件只識(shí)別第9行,第9行>0,要預(yù)交稅款,第9行<0,填0.不需要繳納企業(yè)所得稅。
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