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國際稅務協(xié)定對稅務籌劃的影響

一、我國加入的稅收協(xié)和稅收公約的基本情況：

1、我們一共簽訂了103個稅收協(xié)定，第一個稅務協(xié)定是1983年和日本簽署的。截至2018年3月份尚未生效的還有4個，包括烏干達、柬埔寨、波斯瓦納、肯尼亞，如果企業(yè)在這4個地方有投資，稅后利潤最好暫時不要往國內分配。

2、和港澳簽署了避免雙重征稅安排。

3、所簽署的稅收協(xié)定/安排適用的稅種：企業(yè)所得稅和個人所得稅

4、稅收公約：目的在于國際反避稅

(a)多邊稅收征管公約，2017年1月1日開始實施，如果中國企業(yè)或個人在公約國從事經(jīng)營活動被發(fā)現(xiàn)，則自動向中國交換信息，對很多逃避稅行為非常嚴厲。

(b) CRS：金融賬戶涉稅信息自動交換多邊協(xié)議

(c)防止稅基侵蝕和利潤轉移的多邊公約

二、國際稅務協(xié)定對稅務籌劃的影響

1、減輕企業(yè)稅負;

2、利用協(xié)定中免或較低預提稅的規(guī)定，選擇合適的投資架構和轉貸款所在國，就可以實現(xiàn)稅務籌劃;

3、由于稅收饒讓的存在，使得國外經(jīng)營利潤零稅率成為可能。

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