企業(yè)所得稅是企業(yè)里很重要的一項稅種,同時企業(yè)所得稅相關(guān)的知識點內(nèi)容也是需要會計人員進(jìn)行全面掌握的。有一些剛剛接觸會計的小伙伴對這個部分的內(nèi)容不是很清楚,別擔(dān)心,今天小編為大家整理了有關(guān)于企業(yè)所得稅什么意思的具體內(nèi)容,趕快來學(xué)習(xí)一下吧!
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企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得,包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額。
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補以前年度虧損。
計提時:
借:所得稅費用,
貸:應(yīng)交稅費—所得稅。
支付時:
借:應(yīng)交稅費—所得稅,
貸:銀行存款。
企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會計分錄:
1、應(yīng)補繳稅額的:
借:以前年度損益調(diào)整,
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。
2、繳納稅款時:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅,
貸:銀行存款。
3、調(diào)整未分配利潤:
借:利潤分配-未分配利潤,
貸:以前年度損益調(diào)整。
5、多繳稅額的:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅,
貸:以前年度損益調(diào)整。
6、調(diào)整未分配利潤:
借:以前年度損益調(diào)整,
貸:利潤分配—未分配利潤。
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