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現(xiàn)在2021年稅務(wù)師考試報(bào)名已經(jīng)開(kāi)始了，大家可以抓緊時(shí)間進(jìn)行報(bào)名備考了，為了幫助大家更加了解考試情況，更有針對(duì)性的進(jìn)行備考，小編特意為大家準(zhǔn)備了關(guān)于稅務(wù)師會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理公式總結(jié)的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容，希望可以幫到大家，祝大家一切順利!

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稅務(wù)師會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理公式總結(jié)

第一章 財(cái)務(wù)管理概論利率：K=K0+IP+DP+LP+MP

第二章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)一、貨幣時(shí)間價(jià)值

復(fù)利終值：F=P(1+i)n

復(fù)利現(xiàn)值：P=F/(1+i)n

普通年金現(xiàn)值：P=A× [1-(1+i)-n]/i=A×(P/A，i，n)

普通年金終值：F=A× [(1+i)n-1] /i=A×(F/A，i，n)

預(yù)付年金終值：F=A×(F/A，i，n)×(1+i)=A×[(F/A，i，n+1)-1]

預(yù)付年金現(xiàn)值：P=A×(P/A，i，n)×(1+i)=A×[(P/A，i，n-1)+1]

遞延年金終值：F=A×(F/A，i，n)

遞延年金現(xiàn)值：P=A×(P/A，i，n)×(P/F，i，m)

=A×[(P/A，i，m+n)-(P/A，i，m)]

=A×(F/A，i，n)×(P/F，i，m+n)

永續(xù)年金的現(xiàn)值：P=A/i

年償債基金：A=F×i/[(1+i)n-1]

年資本回收額：A=P×i/[1-(1+i)-n]

二、資本資產(chǎn)定價(jià)模型：

必要收益率 R=Rf+β ×(Rm—Rf)

風(fēng)險(xiǎn)收益率=β ×(Rm—Rf)

證券資產(chǎn)組合的必要收益率=Rf+β p×(Rm—Rf)

第三章 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)預(yù)算一、資金需要量預(yù)測(cè)

1.因素分析法：

資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預(yù)測(cè)期銷售

增減率)×(1±預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率)

2.銷售百分比法：

外部融資需求量=敏感資產(chǎn)/基期銷售收入×銷售收入變動(dòng)額-敏感負(fù)債/基期

銷售收入×銷售收入變動(dòng)額-預(yù)測(cè)期銷售收入×銷售凈利率×利潤(rùn)留存率

其中，利潤(rùn)留存率=1-股利支付率

3.資金習(xí)性預(yù)測(cè)法 ：

根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測(cè)：資金總額(Y)=不變資金(a)+變動(dòng)

資金(bX)

其中 a 和 b 的數(shù)值可以通過(guò)高低點(diǎn)法或回歸直線方程法求出。

b=(最高收入期的資金占用量-最低收入期的資金占用量)/(最高銷售收入-

最低銷售收入)

a=最高收入期資金占用量-b×最高銷售收入 或 =最低收入期資金占用量-b×最低銷售收入

二、利潤(rùn)預(yù)測(cè)常用的幾項(xiàng)指標(biāo)：

利潤(rùn)=銷售收入-總成本 =銷售收入-(變動(dòng)成本+固定成本)

=銷售量×單價(jià)-銷售量×單位變動(dòng)成本-固定成本

=銷售量×(單價(jià)-單位變動(dòng)成本)-固定成本

邊際貢獻(xiàn)總額=銷售收入-變動(dòng)成本 =(銷售價(jià)格-單位變動(dòng)成本)×銷售數(shù)量

=單位邊際貢獻(xiàn)×銷售量 =固定成本+利潤(rùn)

邊際貢獻(xiàn)率=邊際貢獻(xiàn)總額/銷售收入=單位邊際貢獻(xiàn)/單價(jià)

變動(dòng)成本率=變動(dòng)成本總額/銷售收入=單位變動(dòng)成本/單價(jià)

邊際貢獻(xiàn)率+變動(dòng)成本率=1

盈虧臨界點(diǎn)銷售量=固定成本總額/(單位產(chǎn)品銷售價(jià)格-單位變動(dòng)成本)

盈虧臨界點(diǎn)銷售額=固定成本/(1-變動(dòng)成本率)=固定成本/邊際貢獻(xiàn)率

盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率=盈虧臨界點(diǎn)銷售量/正常經(jīng)營(yíng)銷售量×100%

=盈虧臨界點(diǎn)銷售額/正常經(jīng)營(yíng)銷售額×100%

安全邊際=正常銷售額-盈虧臨界點(diǎn)銷售額

安全邊際率=安全邊際/正常銷售額 =(正常銷售額-盈虧臨界點(diǎn)銷售額)/正常銷售額

盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率+安全邊際率=1

預(yù)測(cè)目標(biāo)利潤(rùn)額：

利潤(rùn)預(yù)測(cè)值=(銷售收入預(yù)測(cè)值-盈虧臨界點(diǎn)銷售收入)-(銷售收入預(yù)測(cè)值-

盈虧臨界點(diǎn)銷售收入)×變動(dòng)成本率 =(銷售收入預(yù)測(cè)值-盈虧臨界點(diǎn)銷售收入)×(1-變動(dòng)成本率) =(銷售收入預(yù)測(cè)值-盈虧臨界點(diǎn)銷售收入)×邊際貢獻(xiàn)率

利潤(rùn)敏感性分析：

各因素對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)=利潤(rùn)變動(dòng)百分比/因素變動(dòng)百分比

第四章 籌資與股利分配管理一、資本成本

資本成本=年用資費(fèi)用/(籌資總額-籌資費(fèi)用) =年用資費(fèi)用/[籌資總額×(1-籌資費(fèi)用率)]

1.銀行借款的資本成本

銀行借款資本成本=年利率 i×(1-所得稅稅率 T)/(1-籌資費(fèi)用率 f)×100%

2.公司債券的資本成本

公司債券資本成本=票面利息 I×(1-所得稅稅率 T)/[籌資總額 B×(1-籌

資費(fèi)用率 f)]×100%

3.普通股股票的資本成本

(1)股利增長(zhǎng)模型法

普通股資本成本=當(dāng)年的每股股利 D0×(1+股利的年增長(zhǎng)率 g)/[當(dāng)前每股市

價(jià) P×(1-籌資費(fèi)用率 f)]+股利的年增長(zhǎng)率 g

(2)資本資產(chǎn)定價(jià)模型法

普通股資本成本=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 Rf+β ×(市場(chǎng)平均報(bào)酬率 Rm——無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率

Rf)

4.優(yōu)先股的資本成本

優(yōu)先股資本成本=優(yōu)先股年股息/[當(dāng)前每股市價(jià)×(1-優(yōu)先股籌資費(fèi)率)]

5.留存收益的資本成本

留存收益資本成本=預(yù)計(jì)下年的每股股利 D1/當(dāng)前每股市價(jià) P+股利的年增長(zhǎng)率g

二、經(jīng)營(yíng)杠桿

息稅前利潤(rùn) EBIT=銷售額 S-變動(dòng)成本 V-固定成本 F

=(銷售單價(jià) P-單位變動(dòng)成本 b)×銷售量 Q-固定成本 F

=邊際貢獻(xiàn) M-固定成本 F

經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)(DOL)=息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率/產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動(dòng)率=基期邊際貢獻(xiàn) M/基期息稅前利潤(rùn) EBIT =M/(M-F) =(EBIT+F)/EBIT =1+基期固定成本/基期息稅前利潤(rùn)

三、財(cái)務(wù)杠桿

每股收益 EPS=[(息稅前利潤(rùn) EBIT-利息 I)×(1-所得稅稅率 T)]/普通股股數(shù) N

財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)(DFL)=普通股每股收益變化率/息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率=基期息稅前利潤(rùn)/基期利潤(rùn)總額 =基期息稅前利潤(rùn) EBIT/(基期息稅前利潤(rùn) EBIT-利息I)=1+基期利息/(基期息稅前利潤(rùn)-利息)

四、總杠桿

總杠桿系數(shù)(DTL)=經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)×財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)

=普通股每股收益變動(dòng)率/產(chǎn)銷量變動(dòng)率

=基期邊際貢獻(xiàn)/基期利潤(rùn)總額

=基期稅后邊際貢獻(xiàn)/基期稅后利潤(rùn)

五、每股收益無(wú)差別點(diǎn)分析法：

每股收益無(wú)差別點(diǎn)息稅前利潤(rùn)滿足：

[( EBIT-I1)×(1- T)-D1]/ N1=[( EBIT-I2)×(1- T)-D2]/ N2

其中：EBIT—息稅前利潤(rùn);I—每年支付的利息;T—所得稅稅率;D—優(yōu)先股股利;N—普通股股數(shù)

六、公司價(jià)值分析法

公司價(jià)值 V=權(quán)益資本價(jià)值 S+債務(wù)資金價(jià)值 B

權(quán)益資本的成本 Ks=Rf+β ×(Rm-Rf)

綜合資本成本=Kb×(1-T)×B/V+KS×S/V

第五章 投資管理一、經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金流量：

經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金凈流量=銷售收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤(rùn)+折舊等非付現(xiàn)成本=(銷售收入-付現(xiàn)成本)×(1-所得稅稅率)+折舊等非付現(xiàn)成本×所得稅稅率

終結(jié)期現(xiàn)金流量：

終結(jié)點(diǎn)的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流入量，包括固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入、固定資產(chǎn)變現(xiàn)

凈損益對(duì)現(xiàn)金凈流量的影響和墊支營(yíng)運(yùn)資金的收回。

二、固定資產(chǎn)投資決策方法

1.投資回收期法

各年現(xiàn)金凈流量相等：投資回收期(年)=投資總額÷年現(xiàn)金凈流量

各年現(xiàn)金凈流量不相等：投資回收期=n+第n年末尚未收回的投資額/第n+1年的現(xiàn)金流量

2.投資回報(bào)率法

投資回報(bào)率=年均現(xiàn)金凈流量÷投資總額

3.凈現(xiàn)值法：

凈現(xiàn)值(NPV)=未來(lái)現(xiàn)金流入的現(xiàn)值-未來(lái)現(xiàn)金流出的現(xiàn)值

4.現(xiàn)值指數(shù)法

現(xiàn)值指數(shù)=未來(lái)現(xiàn)金凈流量總現(xiàn)值/原始投資額現(xiàn)值

5.年金凈流量(ANCF)

年金凈流量=現(xiàn)金流量總現(xiàn)值/年金現(xiàn)值系數(shù)

=現(xiàn)金流量總終值/年金終值系數(shù)

=凈現(xiàn)值/年金現(xiàn)值系數(shù)

6.內(nèi)含報(bào)酬率法(IRR)

三、債券估值的基本模型

債券價(jià)值=未來(lái)各期利息收入的現(xiàn)值合計(jì)+未來(lái)到期本金或售價(jià)的現(xiàn)值

其中：rd 為年折現(xiàn)率，一般采用資本成本率或投資的必要報(bào)酬率

四、股票估值的基本模型

1.零增長(zhǎng)股票的價(jià)值

假設(shè)未來(lái)股利不變，其支付過(guò)程是一個(gè)永續(xù)年金，則股票價(jià)值為：

其中：rs 為年折現(xiàn)率，一般采用資本成本率或投資的必要報(bào)酬率

2.固定增長(zhǎng)股票的價(jià)值

某些企業(yè)的股利是不斷增長(zhǎng)的，當(dāng)公司進(jìn)入可持續(xù)增長(zhǎng)狀態(tài)時(shí)，其增長(zhǎng)率是固定的，

則股票價(jià)值為：

3.非固定增長(zhǎng)股票的價(jià)值

有的公司股利是不固定的，應(yīng)采用分段計(jì)算的方法，直接計(jì)算各期股利的現(xiàn)值

第六章 營(yíng)運(yùn)資金管理一、最佳現(xiàn)金余額

持有現(xiàn)金的總成本 C=持有成本+轉(zhuǎn)換成本= (C/2)×K+(T/C)×F

最佳持有量及其相關(guān)公式

其中：T—一定期間內(nèi)的現(xiàn)金需求量;C—現(xiàn)金持有量;K—持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本率;F—每次出售有價(jià)證券以補(bǔ)充現(xiàn)金所需的交易成本

二、應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息(即機(jī)會(huì)成本)

=應(yīng)收賬款占用資金×機(jī)會(huì)成本率

=(應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率)×機(jī)會(huì)成本率

=[(日銷售額×平均收賬期)×變動(dòng)成本率]×機(jī)會(huì)成本率

={[(全年銷售額/360)×平均收賬期]×變動(dòng)成本率｝×機(jī)會(huì)成本率

其中， 平均收賬期指的是各種收賬時(shí)間的加權(quán)平均數(shù)。

機(jī)會(huì)成本率可以用資本成本率、有價(jià)證券報(bào)酬率表示。

折扣成本=賒銷額×享受折扣的客戶比率×現(xiàn)金折扣率

壞賬成本=賒銷額×壞賬損失率

管理成本=賒銷額×管理成本率

收賬成本=賒銷額×收賬成本率

信用政策下的利潤(rùn)=銷售產(chǎn)品的利潤(rùn)-應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本-折扣成本-壞賬

成本-管理成本-收賬成本

三、存貨管理

總成本 TC=取得成本+儲(chǔ)存成本+缺貨成本

=F1+D/Q×K+DU+F2+Kc×Q/2+TCs

經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型：

經(jīng)濟(jì)訂貨量：

其中：Q—每次進(jìn)貨量;D—存貨年需要量;K—每次訂貨的變動(dòng)成本;Kc—單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本

四、放棄折扣的信用成本率

放棄折扣的信用成本率=

第七章 財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)一、反映償債能力比率

1.短期償債能力：

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

現(xiàn)金比率=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物/流動(dòng)負(fù)債

2.長(zhǎng)期償債能力：

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額

產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額

已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息總額 =(利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用)/(利息費(fèi)用+資本化利息)

權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益總額

權(quán)益乘數(shù)=1+產(chǎn)權(quán)比率=1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率)

二、反映資產(chǎn)質(zhì)量狀況的比率

1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=營(yíng)業(yè)收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=應(yīng)收賬款平均余額×360/營(yíng)業(yè)收入凈額

其中：營(yíng)業(yè)收入凈額=營(yíng)業(yè)收入-銷售退回、折讓、折扣

應(yīng)收賬款平均余額=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2

2.存貨周轉(zhuǎn)率：

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=營(yíng)業(yè)成本÷存貨平均余額

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=平均存貨余額×360/銷貨成本

3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)=營(yíng)業(yè)收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額

平均流動(dòng)資產(chǎn)總額=(流動(dòng)資產(chǎn)年初數(shù)+流動(dòng)資產(chǎn)年末數(shù))/2

4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入凈額/平均資產(chǎn)總額

其中：平均資產(chǎn)總額=(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))/2

三、反映盈利能力的比率

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入凈額×100%

總資產(chǎn)報(bào)酬率：總資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額×100%

其中：平均資產(chǎn)總額=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2

凈資產(chǎn)收益率：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)×100%

成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100%

其中：成本費(fèi)用總額=營(yíng)業(yè)成本+稅金及附加+管理、銷售、財(cái)務(wù)費(fèi)用

資本收益率=凈利潤(rùn)/平均資本×100%

利潤(rùn)現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)×100%

四、反映經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)狀況的比率

營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)額/上年?duì)I業(yè)收入×100%

總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初資產(chǎn)總額×100%

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)總額×100%

資本保值增值率=期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益×100%

資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益×100%

技術(shù)投入比率=本年科技支出合計(jì)/本年度營(yíng)業(yè)收入凈額×100%

五、反映獲取現(xiàn)金能力的比率

銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/銷售收入

每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/普通股股數(shù)

全部資產(chǎn)資金回收率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/平均總資產(chǎn)

六、反映上市公司特殊財(cái)務(wù)分析的比率

每股收益

基本每股收益=凈利潤(rùn)/發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)

其中：發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通

股股數(shù)×已發(fā)行時(shí)間/報(bào)告期時(shí)間-當(dāng)期回購(gòu)普通股股數(shù)×已回購(gòu)時(shí)間/報(bào)告期時(shí)間

稀釋每股收益=(原凈利潤(rùn)+增加的凈利潤(rùn))/(原發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均

數(shù)+增加的普通股加權(quán)平均數(shù))

每股股利=現(xiàn)金股利總額/期末發(fā)行在外的普通股股數(shù)

股利發(fā)放率=每股股利/每股收益

市盈率=每股市價(jià)/每股收益

每股凈資產(chǎn)=期末凈資產(chǎn)/期末發(fā)行在外的普通股股數(shù)

市凈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)

七、杜邦分析體系

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn) =(凈利潤(rùn)/平均總資產(chǎn))×(平均總資產(chǎn)/平均凈資產(chǎn))=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù) =銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

以上就是關(guān)于稅務(wù)師會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理公式總結(jié)的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫到大家，大家一定要進(jìn)行專心備考，如果有疑問(wèn)請(qǐng)聯(lián)系右上角客服哦!祝大家生活愉快工作順利!