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銷售鋼材屬于金屬及金屬礦產(chǎn)批發(fā)行業(yè)，受疫情原因的影響下，其一般納稅人適用稅率為13%，小規(guī)模納稅人適用稅率為3%。小編今天就銷售鋼材的增值稅稅率是多少及其相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為大家?guī)?lái)了一篇文章。有需要的朋友快來(lái)跟我一起看看吧。

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銷售鋼材的增值稅稅率及其會(huì)計(jì)處理

一般納稅人13%，小規(guī)模3%。小規(guī)模今年疫情原因，到2020年12月31日前可以按1%開。1%的政策依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)》規(guī)定：自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。以及《財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào) 關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》延期到12月。

銷售鋼材的會(huì)計(jì)分錄

購(gòu)入時(shí)：

借：庫(kù)存商品

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(如果不是一般納稅人，則本科目不記入)

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

售出時(shí)：

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(如果不是一般納稅人，則本科目不記入)

結(jié)算時(shí)：

付采購(gòu)貨款：

借：應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

收取貨款：

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

貸：應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款

還會(huì)涉及到稅費(fèi)問(wèn)題：

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

月初繳納：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅的，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以要把稅金計(jì)入庫(kù)存商品成本。購(gòu)入時(shí)不考慮增值稅。

但是售出時(shí)要算的。

售出時(shí)：

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(按稅率3%計(jì)算)

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