用戶注冊(cè)

每年的3月~6月，都是個(gè)稅年度匯算清繳的時(shí)間，之前跟大家講解了比較多個(gè)人綜合所得的匯算清繳問題，個(gè)體工商戶匯算清繳怎么申報(bào)？關(guān)于個(gè)體工商戶匯算清繳的問題可能還有很多會(huì)計(jì)小白不太了解，今天我們就談一談關(guān)于個(gè)人所得稅“經(jīng)營所得”匯算清繳的問題。也希望大家通過我的回答可以早日成為資深會(huì)計(jì)人員

每年的3月~6月，都是個(gè)稅年度匯算清繳的時(shí)間，之前跟大家講解了比較多個(gè)人綜合所得的匯算清繳問題，個(gè)體工商戶匯算清繳怎么申報(bào)?關(guān)于個(gè)體工商戶匯算清繳的問題可能還有很多會(huì)計(jì)小白不太了解，今天我們就談一談關(guān)于個(gè)人所得稅“經(jīng)營所得”匯算清繳的問題。也希望大家通過我的回答可以早日成為資深會(huì)計(jì)人員.

個(gè)體工商戶網(wǎng)上申報(bào)流程

1、打開稅局官方網(wǎng)站，輸入企業(yè)用戶名和密碼，點(diǎn)擊“登錄”。

2、選擇“申報(bào)繳納”，點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”、“個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)”進(jìn)行申報(bào)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)填寫數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊提交繳款，即申報(bào)成功。

注意事項(xiàng)：

個(gè)體戶需要時(shí)刻關(guān)注政策變化，并且按時(shí)交稅，不能有偷稅、漏稅等行為和現(xiàn)象。這是因?yàn)?，偷稅、漏稅、不交稅等行為都?huì)導(dǎo)致罰款并且使個(gè)人的信譽(yù)度降低，因此個(gè)體戶應(yīng)當(dāng)配備有固定的記錄查賬人員并且定期檢查記賬簿，積極配合當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)賬簿進(jìn)行核實(shí)等。

個(gè)人取得的兩類所得

一個(gè)是經(jīng)營所得，一個(gè)是綜合所得，經(jīng)營所得只有實(shí)行查賬征收的才需要辦理匯算期清繳，用《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(B表)進(jìn)行申報(bào)。每年3月31日之前進(jìn)行。

舉例計(jì)算匯算清繳應(yīng)交稅額

個(gè)體工商戶陳某，2020年取得營業(yè)收入196萬，營業(yè)成本112萬，稅金及附加8萬(包含已經(jīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅3萬);營業(yè)費(fèi)用12.5萬(其中業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬，其他營業(yè)費(fèi)用7.5萬);管理費(fèi)用22萬(其中業(yè)主陳某的工資薪金4.8萬，其他員工的工資薪金12.8萬，職工福利費(fèi)1.2萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬，其他管理費(fèi)用0.2萬);　財(cái)務(wù)費(fèi)用0.3萬;其他支出0.5萬，為行政性罰款支出。陳某除以上經(jīng)營所得外，未取得綜合所得。

2020年，陳某費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)6萬元;專項(xiàng)扣除1.248萬(養(yǎng)老0.96萬，醫(yī)療0.288萬，)專項(xiàng)附加扣除3.6萬元(其中子女教育1.2萬，贍養(yǎng)老人1.2萬，住房貸款利息1.2萬)。

解析：

經(jīng)營所得利潤總額=196-112-8-12.5-22-0.3-0.5=40.7萬。

職工福利費(fèi)調(diào)整：

扣除限額=12.8×14%=1.792，實(shí)際發(fā)生額1.2萬，無需作納稅調(diào)整。

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整：

扣除限額=196×15%=29.4，實(shí)際發(fā)生額5萬，無需作納稅調(diào)整。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整：

扣除限額=3×60%=1.8萬，196×5‰=0.98，調(diào)增=3-0.98=2.02萬。

不允許扣除的項(xiàng)目：

(1)業(yè)主工資4.8萬;

(2)行政性罰款支出0.5萬;

(3)個(gè)人所得稅3萬。

應(yīng)納稅所得額=40.7+2.02+4.8+0.5+3-6-1.248-3.6=40.172萬;

應(yīng)納稅額=40.172×30%-4.05=8.0016萬;

應(yīng)補(bǔ)繳稅額=8.0016-3=5.0016萬

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