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不知道大家在進(jìn)行賬務(wù)處理的時(shí)候，有沒(méi)有遇到一些很難處理的賬務(wù)處理呢，比如說(shuō)，補(bǔ)交增值稅的的賬務(wù)處理，今天小編將為大家進(jìn)行關(guān)于補(bǔ)交增值稅的賬務(wù)處理是什么的介紹，希望大家能從中學(xué)到新的知識(shí)，有疑問(wèn)可以向我們的答疑老師進(jìn)行咨詢哦。

不知道大家在進(jìn)行賬務(wù)處理的時(shí)候，有沒(méi)有遇到一些很難處理的賬務(wù)處理呢，比如說(shuō)，補(bǔ)交增值稅的的賬務(wù)處理，今天小編將為大家進(jìn)行關(guān)于補(bǔ)交增值稅的賬務(wù)處理是什么的介紹，希望大家能從中學(xué)到新的知識(shí)，有疑問(wèn)可以向我們的答疑老師進(jìn)行咨詢哦。

補(bǔ)交的增值稅怎么做賬?

1、計(jì)提增值稅：

借以前年度損益

貸應(yīng)交增值稅

2、繳納增值稅及滯納金：

借應(yīng)交增值稅，

營(yíng)業(yè)外支出

貸銀行存款

補(bǔ)繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會(huì)計(jì)分錄?

上交時(shí)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)

營(yíng)業(yè)外支出 (罰款 滯納金)

貸：銀行存款

轉(zhuǎn)賬

借：以前年度損益調(diào)整(稅金)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) (分錄調(diào)整未分配利潤(rùn))

貸：以前年度損益調(diào)整(稅金)

營(yíng)業(yè)外支出(罰款滯納金)不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額

納稅檢查補(bǔ)交增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄?

執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，納稅檢查補(bǔ)交增值稅做會(huì)計(jì)分錄：

1、計(jì)提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

3、補(bǔ)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，納稅檢查補(bǔ)交增值稅做會(huì)計(jì)分錄：

1、計(jì)提

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

3、補(bǔ)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)外支出

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