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了解會計的人應(yīng)該都知道，應(yīng)交稅費科目下有應(yīng)交增值稅和未交增值稅兩個明細科目。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅下還有許多的三級專欄把大家搞得迷失自我。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅三級專欄有哪些項目，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理是什么樣的，接下來，小編將給大家做詳細解釋，一起來看一看吧!

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應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅的相關(guān)賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目核算。

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅借方專欄有哪些

1、進項稅額

退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。如：

借：銀行存款

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)紅字金額

貸：原材料

2、已交稅金

已交稅金核算本月繳納本月的增值稅款。當月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時，

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

3、減免稅款

核算企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：營業(yè)外收入。

一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：遞延收益(發(fā)生技術(shù)維護費，貸：管理費用)。

4、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

5、營改增抵減的銷項稅額

借：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

6、轉(zhuǎn)出未交增值稅

月末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

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