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企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，計提企業(yè)所得稅是很多企業(yè)會計頭疼的問題，所得稅是否需要計提，實際上是分不同情況的，當企業(yè)盈利時是需要計提的，虧損時不用計提，一般是在季末或者在年末計提。

主要的賬務處理

計提時：

借：所得稅費用，

貸：應交稅費—應交所得稅，

次月交繳時，

借：應交稅費—應交所得稅，

貸：銀行存款。

首先,要看你單位所得稅的征收方式,然后,按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅.

1、所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收.

(1)如果你單位屬于核定征收的,按收入計算繳納所得稅.

計算公式:應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率

(2)如果你單位屬于查帳征收的,按利潤計算繳納所得稅.

計算公式:應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率

一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

3、提取分錄

(1)提取時借:所得稅貸:應交稅金--所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤貸:所得稅

(3)上交時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

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