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作為一公司財(cái)務(wù)人員，在工作中可能會(huì)遇到各種有關(guān)增值稅的問題，遇到問題時(shí)資深會(huì)計(jì)人員知道如何解決新手小白卻不知道，就比如補(bǔ)交的增值稅應(yīng)該怎么做賬呢的這個(gè)問題，小編覺得也會(huì)有新手小白不知道怎么解決這個(gè)問題，不知道的也沒關(guān)系，小編這篇文章就是幫助新手小白解決這個(gè)問題的

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補(bǔ)交的增值稅賬務(wù)處理

國家稅務(wù)總局頒布的《增值稅檢查凋賬方法》(國稅發(fā)〔1998〕44號)規(guī)定，查補(bǔ)增值稅賬務(wù)調(diào)整，凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，借記有關(guān)科目，貸記本科目。全部調(diào)整事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出余額并予轉(zhuǎn)出。

1、應(yīng)作銷售而未作導(dǎo)致少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄:

借：應(yīng)收賬款(庫存現(xiàn)金等)，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整。

2、將購買的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目而多抵進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄:

借：應(yīng)付職工薪酬(在建工程、固定資產(chǎn)等)，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整。

3:因取得假發(fā)票,虛開、代開發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄:

借：原材料(庫存商品等)，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整。

交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

①一般納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

②小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

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