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所得稅這個稅種相比大家已經(jīng)非常熟悉了，相關(guān)計提所得稅費用的賬務(wù)處理也是各位小伙伴們在會計工作中需要掌握的重中之重，有一些剛剛接觸會計行業(yè)的小伙伴對這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關(guān)什么時候應(yīng)該計提所得稅費用的相關(guān)知識點?？靵砜匆槐榘伞?

所得稅這個稅種相比大家已經(jīng)非常熟悉了，相關(guān)計提所得稅費用的賬務(wù)處理也是各位小伙伴們在會計工作中需要掌握的重中之重，有一些剛剛接觸會計行業(yè)的小伙伴對這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關(guān)什么時候應(yīng)該計提所得稅費用的相關(guān)知識點。快來看一遍吧。

計提所得稅的時間

1、企業(yè)所得稅實行按月或季預(yù)繳的。應(yīng)當(dāng)自月份末或季末15日預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補，年終5個月內(nèi)匯算清繳。

2、企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

計提所的稅的情況

1、非核定征收?？梢园磿嬈陂g計提，一般情況是一個月為一個會計期間，每月結(jié)轉(zhuǎn)損益完后根據(jù)結(jié)出本期利潤總額多少，按稅務(wù)局確定的您公司所得稅稅率計算所得稅，計提所得稅。下月申報交納本月計提的所得稅。

2、核定征收。我這里說的是核定應(yīng)稅所的額并非核定所得稅稅率。如果是核定應(yīng)納稅所的額的話，可以在發(fā)生每筆收入后計算出所得稅，計提所得稅費用。因為這種情況與公司結(jié)算或不結(jié)算無關(guān)。不用等結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，因為本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)后那是結(jié)轉(zhuǎn)入利潤分配了。利潤分配那是稅后利潤分配，和稅無關(guān)。不用等本年結(jié)帳，結(jié)帳后，就不能計提所得稅費用了，因為結(jié)帳代表的是一個會計期間已經(jīng)結(jié)束，要計提就只能是下個會計期間的費用了，否則就是審計中說的您的費用跨期了。更不用等過帳，過帳是結(jié)帳后過帳入下月，或下年度或下個會計期間，過完帳后計提的費用也算是下期費用。同樣，年底也是結(jié)轉(zhuǎn)完損益之后才計提所得稅費用，根據(jù)利潤總額多少計提。

公司所得稅是當(dāng)月計提當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)，在5月31日之前，匯算清繳時繳納所得稅上交。

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